Материалы

Списание материалов

117 просмотров

Учет запасов по стандарту ФСБУ 5/2019 «Запасы» Учет материалов по фактической стоимости Отражение материалов по учетным ценам Списание материалов

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000677

02.09.2026 22:37

Материалы

Списание материалов

130

Товар с сч.41 перемещен на сч.10 и списан. Это списание не попадает в кудир, точнее не уменьшает налогобл. базу. ИП на ОСНО. Может дело в документе "Перемещение"?

Елена

бухгалтер.рф

Этот документ сам по себе не делает расход налоговым — он лишь меняет «статус» актива в учёте. А вот как дальше программа трактует списание со счёта 10 — тут и кроется нюанс для ИП на ОСНО.

Когда вы перемещаете товар со счёта 41 на счёт 10, вы фактически меняете назначение актива: из «товара для перепродажи» он превращается в «материал для использования в деятельности» (производство, ремонт, хозяйственные нужды). Сам по себе факт перемещения не создаёт расхода для целей налогообложения.

Проблема возникает на этапе списания со счёта 10. Программа (например, 1С) по умолчанию при таком списании может формировать запись, которая не попадает в налоговый учёт ИП на ОСНО. Почему? Потому что для признания расхода в КУДиР при ОСНО недостаточно просто списать материал. Нужно, чтобы были выполнены ключевые условия:

· материал оплачен поставщику;

· он оприходован (есть документ поступления);

· он фактически использован в деятельности, направленной на получение дохода.

Часто в настройках или в логике программы списание со счёта 10 «по умолчанию» не маркируется как расход, уменьшающий базу по НДФЛ, если не заданы дополнительные параметры (например, конкретная статья затрат с флагом «Принимается к налоговому учёту»).

1. Посмотрите настройки статьи затрат. Когда вы оформляете списание со счёта 10 (например, документом «Расход материалов»), загляните в выбранную статью затрат. Убедитесь, что для неё стоит галочка «Принимается к налоговому учёту». Если стоит «Не принимается» или «Прочие расходы» — вот и причина.

2. Проверьте цепочку документов. Убедитесь, что до списания были корректно проведены: поступление (оприходование на склад) и оплата поставщику. Если какой-то шаг пропущен, программа не увидит оснований включить стоимость в расходы КУДиР.

3. Проанализируйте регистры налогового учёта. В программе есть специальные регистры (например, «ИП МПЗ»). Посмотрите, появились ли там записи после списания. Если регистр пуст — программа просто не сформировала налоговую запись, даже если в бухучете всё отразилось.

Иногда проблема глубже: если вы изначально оприходовали актив на счёт 41, а потом перевели на 10, возможно, в момент поступления уже была заложена логика, которая не предполагает признания этого актива как расхода в налоговом учёте ИП на ОСНО. В таких случаях иногда требуется ручная корректировка или использование специального документа для внесения записей в налоговые регистры.

Документ «Перемещение» сам по себе не блокирует попадание в КУДиР — он лишь меняет счёт. Блокировка чаще всего кроется в настройках статьи затрат при списании или в отсутствии одного из обязательных условий (оплата + оприходование + использование). Начните с проверки статьи затрат в документе списания — это самый частый «виновник». Если после проверки всех условий проблема сохраняется, имеет смысл сформировать отчёт по налоговым регистрам программы — это сразу покажет, формирует ли система запись для КУДиР.

Гость

Вопрос № 000000595

31.07.2026 22:45

Материалы

Списание материалов

Чётки числятся на счёте 10. Подскажите, как их корректно списать в расходах и на какой счёт отнести? Допустимо ли учесть их в расходах?

Елена

бухгалтер.рф

Списать чётки со счёта 10 можно только при наличии экономического обоснования и документального подтверждения расхода — иначе налоговый орган исключит такие затраты из расходов (ст. 252 НК РФ).

- Если чётки — сувенирная продукция для клиентов/партнёров (раздача в рекламных целях):

Списание: Дт 44 (расходы на продажу) Кт 10.

Для налога: при УСН «Доходы минус расходы» такие расходы можно учесть как рекламные (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), при ОСНО — как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Нужны приказ о рекламной акции, акт раздачи/списания.

- Если это представительские расходы (например, подарок контрагенту в ходе деловой встречи):

Проводка: Дт 26 (общехозяйственные) или Дт 44 Кт 10.

При ОСНО представительские расходы нормируются (не более 4 % от фонда оплаты труда; п. 2 ст. 264 НК РФ). При УСН представительские расходы в закрытый перечень не входят — учесть нельзя.

- Если для внутреннего использования сотрудником как предмет религиозного/личного характера:

Экономической связи с деятельностью нет — в налоговые расходы включать нельзя. Можно списать как непроизводственные расходы: Дт 91.02 Кт 10 (бухучёт), но не принимать для налогообложения.

- Если выявлены как неиспользуемые/испорченные:

Оформляют инвентаризацию и акт списания/недостачи. При отсутствии виновного лица — списывают на прочие расходы (Дт 91.02 Кт 10), для налога не учитывают.

-Документальное оформление.

Обязательно: акт списания (или акт инвентаризации), приказ руководителя, при раздаче — ведомость выдачи или иной подтверждающий документ.

НДС. Если организация на ОСНО и ранее принимала НДС по этим материалам к вычету, при списании восстанавливать НДС не требуется (если нет особых случаев по ст. 170 НК РФ).

УСН. Учитывайте только те виды расходов, которые прямо указаны в ст. 346.16 НК РФ. «Личные» или «необоснованные» траты включать нельзя.

Учитывая, что вы работаете с агентскими схемами и разными режимами (в т.ч. УСН и ОСНО), безопаснее всего списывать такие ТМЦ только по экономически оправданным и документально подтверждённым основаниям (реклама, представительские с соблюдением норм). Если чётки не связаны с деятельностью, лучше списать на счёт 91.02 без учёта в налоговых расходах.

Гость

Вопрос № 000000594

31.07.2026 22:41

Материалы

Списание материалов

101

При списании расходных материалов Требование -накладную М-11 могут подписывать сотрудники, которые на тот момент были в отпуске?

Елена

бухгалтер.рф

Формально закон не запрещает сотруднику в отпуске ставить подпись в форме М-11, но на практике это рискованно.

С одной стороны, трудовое законодательство не лишает человека полномочий автоматически с уходом в отпуск. То есть юридически сотрудник остаётся уполномоченным лицом. С другой — по Трудовому кодексу отпуск — это время отдыха, когда работник освобождён от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Подписание рабочего документа (в том числе М-11) — это как раз трудовая функция. Если сотрудник подпишет накладную, находясь в отпуске, без официального оформления, это может быть расценено как работа в период отдыха. Какие риски возникают:

· Трудовые споры. Сотрудник может сослаться на нарушение права на отдых. В крайних случаях это способно привести к претензиям со стороны трудовой инспекции.

· Вопросы при проверках. Налоговики или аудиторы могут усомниться в подлинности подписи. Их аргумент: человек официально был в отпуске, значит, не должен был выполнять рабочие функции. Есть риск, что документ оспорят.

· Проблема «задним числом». Если дата в накладной совпадает с периодом отпуска, а сотрудник фактически не работал в эти дни, это прямой повод для вопросов.

Два варианта как решить проблему:

· Оформить официальный отзыв из отпуска. Для этого нужно согласие самого сотрудника, затем издается приказ об отзыве, а неиспользованную часть отпуска переносят на другое время (ст. 125 ТК РФ). После этого сотрудник законно подпишет документ.

· Заранее делегировать право подписи. До ухода сотрудника в отпуск руководитель может приказом или доверенностью назначить другого работника, который будет подписывать М-11 на период отсутствия. Это самый надёжный способ — он исключает любые споры, потому что полномочия у другого человека закреплены документально.

Не полагайтесь на то, что «по закону можно». Лучше заранее прописать в внутренних регламентах или приказах, кто замещает ответственного сотрудника на время отпуска. Так вы обезопасите и учёт, и отношения с персоналом.

Гость

Вопрос № 000000572

03.07.2026 00:13

Материалы

Списание материалов

160

Подскажите, как в 1С:ERP корректно отразить ситуацию: у нас есть материалы, которые больше не используются, мы их реализовали как металлолом.

Елена

бухгалтер.рф

Ни тот, ни другой вариант не подходит для вашей ситуации. Я бы сказала так: оба способа исказят учёт — и логический смысл операции потеряется, и на себестоимости это отразится некорректно. Давайте разберу, почему так, и подскажу верный путь.

- Вариант 1 (недостача + излишки). Документ «Списание недостач товаров» предназначен для фиксации потерь: когда материал фактически пропал (хищение, порча, ошибка учёта, приведшая к физическому отсутствию). А «Отражение излишков товаров» — для случаев, когда на складе физически нашли то, чего в учёте не было (например, при инвентаризации). В вашей же ситуации материал не «потерялся» и не «появился из ниоткуда»: вы сознательно решили, что он больше не нужен в исходном виде, и превратили его в другой актив (металлолом). Связывать эту операцию с недостачей и излишками — значит создавать ложную картину в учёте. Это может запутать аналитиков и исказить показатели по потерям.

- Вариант 2 (пересортица). Пересортица возникает, когда в учёте числится одна номенклатура, а физически есть другая (например, вместо «Деталь А» оказалась «Деталь Б» из-за ошибки маркировки). Ваша ситуация иная: это не ошибка идентификации, а изменение статуса материала в результате решения (он перестал использоваться и стал отходом). Оформлять это как пересортицу методологически неверно — вы фиксируете не расхождение учётных и фактических данных по одной позиции, а трансформацию актива.

- Как сделать правильно?

Я рекомендую такой маршрут:

1. Спишите исходный материал. Используйте документ, который подходит под причину, по которой материал перестал использоваться. Например, если это внутреннее потребление (передали в подразделение, которое его больше не применяет) — «Внутреннее потребление» с операцией «Списание на расходы». Если материал пришёл в негодность — «Порча товаров». Ключевой момент: в документе чётко укажите причину и выберите подходящую статью расходов.

2. Оприходуйте металлолом. После списания физически образовавшийся металлолом оприходуйте документом «Отражение излишков товаров» (раздел «Склад и доставка» → «Излишки, недостачи, порчи»). При этом важно правильно задать статью доходов и способ оценки: обычно металлолом приходуют по цене возможной реализации или по нормативной стоимости, а не по себестоимости исходного материала. Именно на этом этапе система зафиксирует появление нового актива, и при последующей продаже не возникнет путаницы.

3. Как это повлияет на себестоимость?

Когда вы оприходуете металлолом, система позволит связать эту операцию с расходами, из которых формировалась себестоимость исходного материала. В результате стоимость оприходованных отходов уменьшит затраты на производство (или на статью, куда было списано исходное сырьё). Это корректнее, чем искусственно «заворачивать» операцию через недостачи (которые часто идут на финансовый результат как потери) или пересортицу (где часто используется одна и та же цена для списания и оприходования, что маскирует реальную трансформацию).

Практический совет

Перед оформлением советую проверить настройки статей затрат и способов оценки отходов в вашей системе. Иногда в спецификациях или в настройках учёта можно заранее задать правила, чтобы при определённых операциях система сама предлагала оприходовать возвратные отходы — это снизит риск ошибок.

Гость

Вопрос № 000000357

27.02.2026 23:44

Материалы

Списание материалов

139

Можно ли спустя год списать разом средства индивидуальной защиты?

Елена

бухгалтер.рф

Списание средств индивидуальной защиты (СИЗ), включая крема, регулируется нормативными актами и внутренними документами организации. Одноразовое списание всех СИЗ спустя год возможно только в случае, если их срок годности или нормативный срок эксплуатации истёк, а также при наличии документального оформления процедуры.

Основания для списания СИЗ

СИЗ подлежат списанию в следующих случаях:

1. Истечение срока годности или нормативного срока эксплуатации. Сроки годности указаны в инструкции по эксплуатации, маркировке СИЗ или эксплуатационной документации (например, в паспорте изделия). Нормативные сроки эксплуатации также определены приказом Минтруда России от 29.10.2021 №767н «Об утверждении Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств».
2. Утрата целостности или защитных свойств. Это может произойти из-за физического износа, порчи, повреждений в результате аварийных ситуаций, стихийных бедствий, ЧС.
3.Утеря, кража или пропажа из установленных мест хранения.

4. Изменение требований к СИЗ для конкретного вида деятельности.

5. Увольнение или перевод работника на другую должность, если СИЗ не могут быть использованы дальше или переведены в дежурные.

Порядок списания

Процедура списания включает несколько этапов:

1. Создание комиссии. Работодатель формирует инвентаризационную (экспертную) комиссию, которая оценивает состояние СИЗ. В комиссию обычно включают специалиста по охране труда, бухгалтера, представителя склада и других сотрудников. Материально ответственные лица в комиссию не входят, но обязаны присутствовать при вынесении решения.

2. Осмотр СИЗ. Комиссия проверяет состояние средств защиты и принимает решение о списании или возможности дальнейшего использования (например, в качестве дежурных).

3. Оформление акта списания. В акте указываются:

- дата составления;

- ФИО, должность и подразделение сотрудника, чьи СИЗ списываются;

- наименование СИЗ (как в бухгалтерских документах);

- количество СИЗ;

- дата выдачи;

- причина списания.

Акт можно составлять как на весь комплект, так и на отдельные виды СИЗ.

1 Бухгалтерское оформление. Списание отражают в учёте согласно правилам и действующей учётной политике организации. В бухгалтерском учёте выбытие СИЗ фиксируют списанием с забалансового счёта на основании акта о списании.

Можно ли списать разом спустя год?

Списать все СИЗ разом спустя год возможно, только если:

- У всех списываемых СИЗ истёк срок годности или нормативный срок эксплуатации, что подтверждается документацией (паспортами, маркировкой и т. д.).
- Проведена инвентаризация и работа комиссии, которая подтвердила непригодность СИЗ для дальнейшего использования.
- Оформлены все необходимые документы, включая акт списания. Если СИЗ ещё не достигли конца срока годности или эксплуатации, но требуют списания по другим основаниям (утрата свойств, повреждение и т. д.), их можно списать досрочно, но также с соблюдением процедуры оценки комиссией и документального оформления.
- Дополнительные требования
- После списания СИЗ необходимо утилизировать в соответствии с требованиями законодательства и эксплуатационной документацией. Порядок утилизации может быть прописан в локальном положении о применении СИЗ.
- Списанные СИЗ можно хранить на складе не более 11 месяцев. После этого их нужно передать на утилизацию лицензированной организации.
- Для СИЗ, на которые воздействовали ядовитые химические или радиационные материалы, установлен особый порядок утилизации — на специализированных лицензированных предприятиях.
Рекомендации
1. Разработайте локальный нормативный акт (например, положение о СИЗ), который установит порядок обеспечения работников СИЗ, включая процедуру списания, обязанности ответственных лиц и другие аспекты.
2. Регулярно проводите проверки состояния СИЗ в период эксплуатации.
3. Сохраняйте все документы, связанные со списанием и утилизацией (акты, договоры с утилизирующими организациями, паспорта отходов и т. д.), чтобы избежать нарушений и штрафов.