Аренда автомобиля сотрудником компании: что нужно сделать ООО

Question

Accepted Answer

Когда физическое лицо сдает ООО транспортное средство в аренду, а компания при этом удерживает и платит НДФЛ, она становится налоговым агентом по отношению к доходу сотрудника. Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и подпадает под правила статей 208, 210 и 226 Налогового кодекса. Организация обязана исчислить налог, удержать его при выплате арендной платы и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем перечисления суммы физическому лицу.

Сумму арендных платежей ООО включает в расходы по налогу на прибыль или в расходы при упрощенной системе налогообложения, если это предусмотрено учетной политикой. При этом договор аренды должен быть оформлен в письменной форме, с подробным описанием предмета аренды, срока, размера и порядка платежей, а выплаты подтверждаются актами приема‑передачи и платежными документами.

Отчетность по НДФЛ складывается из двух ключевых форм. ООО ежеквартально подает расчет 6‑НДФЛ, куда включаются суммы арендной платы как дохода физического лица и удержанный НДФЛ. В конце года организация формирует справку 2‑НДФЛ по данному сотруднику, в том числе отражая доходы по договору аренды. Подача уведомления о постановке на учет по ЕНП не требуется отдельно под арендную плату, поскольку доход физического лица уже учитывается в рамках обычного НДФЛ‑цикла, а не специального налогового режима.

Организация не должна уплачивать страховые взносы с арендной платы, так как физическое лицо получает доход не как сотрудник по трудовому договору, а как арендодатель

Общая система налогообложения

Налоги и отчетность на общей системе налогообложения

Вопросы по теме