Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

98 просмотров

Что такое ОСНО Налоги и отчетность на общей системе налогообложения Переход на ОСНО и с ОСНО Учёт доходов и расходов при ОСНО Ведение бухгалтерского и налогового учёта на ОСНО Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП) на ОСНО Типичные ошибки и риски при работе на ОСНО

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000686

22.09.2026 22:02

Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

Выбираем оператора отчетности для компании на ОСНО с большим объемом импортных деклараций (ВЭД, ЕАЭС). Что посоветуете?

Елена

бухгалтер.рф

Для компании на ОСНО с большим объёмом импорта из ЕАЭС выбор оператора отчётности сейчас — это не просто «куда сдавать НДС», а ещё и вопрос работы с системой СПОТ (ДОПП, QR-коды, обеспечительные платежи), декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе. С июня 2026 года всё это стало обязательным, и не каждый оператор одинаково хорошо с этим справляется.

Что вам точно понадобится от оператора

· Электронная сдача декларации по НДС (ОСНО — только электронно по ТКС)

· Декларация по косвенным налогам (КНД 1151088) — обновлённая форма с разделом 4 по ДОПП, применяется с отчётности за июль 2026

· Формирование и отправка ДОПП (КНД 1160303) — по каждой поставке, за 2 дня до ввоза

· Приём квитанции с QR-кодом от ФНС и передача перевозчику

· Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

· (При импорте из-за пределов ЕАЭС) таможенное декларирование через ФТС

Три основных кандидата

Контур.Экстерн (СКБ Контур)

Сильная сторона: лучше всех подготовился к СПОТ на уровне функционала.

· ДОПП можно создавать прямо в Экстерне, загружать XML или отправлять массово — до 1000 документов за раз

· Есть API для автоматизации отправки ДОПП из учётной системы — критично при большом потоке поставок

· Автоматическая проверка ДОПП по контрольным соотношениям перед отправкой

· Квитанция с QR-кодом приходит в Экстерн, PDF можно сразу отправить перевозчику по email

· Отдельный продукт — Контур.Декларант — для таможенного декларирования в ФТС (если везёте из дальнего зарубежья)

· Хорошая интеграция с 1С

Минусы: дороже на больших объёмах; Контур.Декларант — отдельный продукт с отдельной тарификацией

СБИС / Saby (Тензор)

Сильная сторона: экосистема «всё в одном».

· ДОПП формируется прямо в СБИС — есть заполнение по данным поступлений (автоподстановка из учётных данных)

· Раздел «СПОТ» в интерфейсе, отслеживание статусов ДОПП

· В одном кабинете: отчётность, ЭДО, бухгалтерия, кадры — если хотите всё у одного вендора

· Хорошо работает с 1С, есть собственный учётный модуль

Минусы: интерфейс сложнее, чем у Экстерна; массовая отправка ДОПП менее проработана по сравнению с Контуром

Такском

Сильная сторона: историческая специализация на ВЭД и таможне.

· Один из старейших операторов, хорошо работает с ФТС и госструктурами

· Выпускает отдельные ЭЦП для таможни (для ЛК участника ВЭД на сайте ФТС)

· Поддержка ДОПП по ТКС с автоматической проверкой контрольных соотношений

· Сильные интеграции с ERP-системами

Минусы: интерфейс менее современный; массовая отправка ДОПП и API-автоматизация уступают Контур

При большом объёме импортных деклараций из ЕАЭС — Контур.Экстерн выглядит наиболее подходящим. Массовая отправка до 1000 ДОПП, API-автоматизация, отдельный раздел «Прослеживаемость и СПОТ» и связка с Контур.Декларантом для таможни — это именно тот набор, который нужен импортёру с потоком поставок.

Если хотите всё в одной системе (отчётность + ЭДО + учёт + ДОПП) — СБИС. Но массовая работа с ДОПП там менее отточена.

Если в фокусе таможенное декларирование из дальнего зарубежья — Такском, благодаря специализации на ФТС.

Перед окончательным выбором проверьте два момента: у каких операторов уже сидят ваши основные контрагенты по ЭДО (чтобы минимизировать роуминг) и какие тарифы получаются при вашем реальном объёме ДОПП в месяц.

Гость

Вопрос № 000000604

28.08.2026 22:40

Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

Отчет комиссионера: как учесть продажи и возвраты?

Елена

бухгалтер.рф

Для комитента на ОСНО ориентиром служит не техническая выгрузка заказов, а отчет комиссионера, который подтверждает факт реализации и служит основанием для отражения выручки, НДС, вознаграждения и возвратов. Если в сводном отчете итоговая сумма меньше, чем в файле заказов, значит в нем уже учтены отмены, возвраты и иные корректировки, а в бухгалтерский учет должна попадать именно подтвержденная итоговая величина.

Валовая сумма продаж сама по себе не показывает налоговую базу. В учет берут сумму реализации за минусом возвращенных товаров и сторнирующих операций, если они отражены в том же периоде; при переносе возврата на следующий месяц делается отдельная корректировка, чтобы не завысить выручку и НДС.

Если в отчете комиссионера строка 5 содержит 204 тыс., а в файле заказов видны 221 тыс. и возвраты на 43 тыс., это обычно означает разный принцип формирования показателей: один документ показывает оборот по заказам, другой — итог для учета. Сверять нужно не только суммы, но и статус операций, дату возврата, отмену продавцом или покупателем и то, в каком периоде комиссионер включил корректировку в отчет.

Практический ориентир простой: в учетной программе отражают не «как в файле», а как зафиксировано в отчетном документе комиссионера и подтверждено актом сверки. Если в договоре и отчете предусмотрена строка итоговой реализации, именно она используется для отражения выручки; возвраты и отмены оформляются отдельно и уменьшают показатель только при наличии соответствующего основания.

Гость

Вопрос № 000000552

25.06.2026 19:58

Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

Подскажите пожалуйста как можно закрыть дебиторскую или кредиторскую задолженность на какой счет без налоговых последствий?

Елена

бухгалтер.рф

Не существует универсального счёта или способа закрыть задолженность (дебиторскую или кредиторскую), который сам по себе гарантированно убирает налоговые риски. Всё зависит от причины закрытия и вашей системы налогообложения.

Погашение. Если контрагент просто заплатил (или вы заплатили), задолженность закрывается проводкой между счетами расчётов (например, Дт 51 Кт 62 для дебиторки или Дт 60 Кт 51 для кредиторки). Налоговых последствий нет — вы просто фиксируете факт оплаты, база уже была сформирована в момент реализации или получения аванса.

Списание как безнадёжной. Это частая ситуация, когда долг нельзя взыскать. В бухгалтерском учёте для этого используют разные счета в зависимости от ситуации:

- Если был создан резерв по сомнительным долгам (счёт 63), списывают за его счёт: Дт 63 Кт 62 (76 и т.п.).

- Если резерва нет или его не хватило, сумму относят на прочие расходы (счёт 91.2).

После списания долг ещё 5 лет учитывают на забалансовом счёте 007 — на случай, если финансовое положение должника улучшится.

Ключевой момент — есть ли законное основание признать долг безнадёжным. Для налогового учёта перечень закрытый: истечение срока исковой давности, ликвидация контрагента, невозможность исполнения по объективным причинам. Если основание есть — в некоторых системах (например, ОСНО) такую задолженность можно учесть в расходах. Но если вы на УСН («доходы минус расходы»), списание безнадёжного долга в налоговые расходы обычно не попадает — в закрытом перечне НК РФ таких позиций нет. А если закрыть долг «на авось», без документов, подтверждающих безнадёжность, налоговая может не признать списание и доначислить налог.

Прощение долга. Оформляется соглашением, где одна сторона добровольно освобождает другую от обязательства. В бухучете это тоже проводят через счёт 91 (например, Дт 91.2 Кт 62 при прощении дебиторки). Но в налоговом учёте у должника прощённый долг почти всегда признаётся внереализационным доходом и облагается налогом (на ОСНО, УСН). Исключение: если долг прощает учредитель с долей более 50% — тогда дохода не возникает. У кредитора прощение долга в расходах для налогов обычно не учитывается.

Как минимизировать риски

- Документируйте причину. Для списания безнадёжного долга соберите доказательства: акт сверки, переписку, справку о ликвидации, решение суда. Без первички налоговая оспорит списание.

- Анализируйте систему налогообложения. То, что работает для ОСНО (учёт в расходах), может не сработать для УСН.

-- При прощении долга ищите экономическую выгоду. Если есть обоснование (например, судебные издержки превысили сумму долга), это поможет отбить претензии, что сделку признали дарением.

- Консультируйтесь с налоговым специалистом. Особенно в сложных случаях: взаимозависимые стороны, смешанные договоры, нестандартные условия прощения.

Итог: чтобы закрыть задолженность без налоговых последствий, нужно не просто сделать проводку, а обеспечить, чтобы сама причина закрытия соответствовала нормам НК РФ для вашей системы налогообложения.

Гость

Вопрос № 000000496

26.05.2026 10:54

Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

105

Прощение займа учредителем: когда возникает доход у ООО

Елена

бухгалтер.рф

Если долг по займу не возвращается и учредитель принимает решение его простить, у ООО, как правило, возникает внереализационный доход. Для налога на прибыль это следует из пункта 18 статьи 250 НК РФ, а освобождение по подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ здесь не работает, потому что при прощении долга организация не получает имущество или имущественное право от участника, а прекращает обязательство по отдельному основанию.

Доля учредителя более 50% сама по себе не спасает от налога в такой ситуации. Норма статьи 251 НК РФ защищает безвозмездно полученные деньги, имущество и имущественные права, но не прощенную кредиторскую задолженность по займу.

Для ООО на ОСНО сумма прощенного займа включается в доходы на дату подписания соглашения о прощении долга или иного документа, которым обязательство прекращено. Если же списываются не только тело займа, но и начисленные проценты, их налоговая судьба может отличаться: проценты обычно отражаются отдельно и требуют раздельной оценки по документам и учетной политике.

В бухучете такая операция обычно проходит через прочие доходы, а не через распределение прибыли. На практике безопаснее оформить письменное соглашение о прощении долга, проверить дату прекращения обязательства и отразить доход в том периоде, когда документ подписан.

Для предпринимателя главный вывод простой: беспроцентный заем от учредителя сам по себе не создает доход, но его прощение почти всегда приводит к налоговому доходу ООО, даже если доля участника больше 50%.

Гость

Вопрос № 000000475

20.05.2026 18:17

Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

Доставка товаров: как оформить расходы без ошибок

Елена

бухгалтер.рф

Для ООО на ОСНО расходы на доставку купленного товара обычно отражают как дополнительные расходы по запасам, если перевозка связана именно с приобретением и доставкой товара на склад. Такой подход позволяет включить транспортные затраты в фактическую себестоимость товара и корректно списывать их в налоговом и бухгалтерском учете.

Если транспортная компания выставляет отдельный счет за перевозку после поступления самого товара, удобнее и правильнее оформлять это документом «Поступление доп. расходов». В 1С этот вариант как раз используется для распределения затрат по конкретным партиям товаров, а не как отдельная услуга «сама по себе».

Документ «Поступление услуг» тоже возможен, но он чаще подходит для обычных услуг, которые не нужно включать в себестоимость конкретной партии. Для доставки покупного товара такой вариант менее точен, если задача — увеличить фактическую стоимость товара на сумму перевозки.

Для налога на прибыль транспортные расходы при покупке товаров учитываются в составе стоимости приобретения или как расходы, связанные с их приобретением, в зависимости от выбранного способа учета и учетной политики. Главное — закрепить порядок в учетной политике и сохранять связь расхода с конкретной поставкой.

Подтверждением служат договор, счет, УПД или акт перевозчика, а также транспортная накладная, если она оформлялась. Если документы пришли позже товара, это не мешает учету: расходы признают по дате оказания услуги и относят к нужной партии.

Для практики самый безопасный вариант такой: товар приходуете отдельно, доставку — через «Поступление доп. расходов» с распределением на соответствующую поставку. Это лучше всего отражает экономический смысл операции и снижает риск ошибок в себестоимости.

Надежда

Вопрос № 000000382

26.03.2026 12:43

Общая система налогообложения

Учёт доходов и расходов при ОСНО

137

Учет страховой выплаты по ОСАГО на ОСНО

Елена

бухгалтер.рф

Страховая выплата по ДТП признается прочими доходами и отражается на счете 91-1 "Прочие доходы". Начисление проводят по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом 91-1 на сумму, указанную в решении страховщика. Фактическое поступление средств фиксируется проводкой: дебет 51 "Расчетные счета" – кредит 76. Если организация несла расходы на ремонт или эвакуацию, их ранее списывали на счет 91-2 или 20, что позволяет зачесть убытки.

В налоговом учете сумма включается во внереализационные доходы согласно п. 3 ст. 250 НК РФ. Момент признания дохода – дата принятия страховщиком решения о выплате, как предусмотрено подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Это увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, ставка которого в 2026 году составляет 25%. Уплата ведется ежеквартально в виде авансовых платежей и по итогам отчетного года.

НДФЛ с такой выплатой не удерживается, поскольку она получена организацией, а не физлицом, и не подпадает под ст. 213 НК РФ. Страховые взносы также не начисляются по ст. 420 НК РФ. При превышении выплаты над документально подтвержденными расходами на ремонт разница облагается налогом на прибыль без постоянных разниц. ИП на ОСНО отражают доход аналогично в декларации по налогу на прибыль.

Обязательно сохраняйте пакет документов: протокол ГИБДД о ДТП, решение страховой о выплате, платежные поручения, акты ремонта. В программе 1С:Бухгалтерия операции регистрируют документом "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Прочие расчеты с контрагентами". Просрочка отражения в учете влечет штрафы по ст. 15.11 КоАП РФ в размере 10 тысяч рублей. Регулярный аудит подобных операций минимизирует риски проверок.