ЕНВД действует до конца текущего года. У начинающих предпринимателей, регистрирующих бизнес, есть 5 месяцев для работы на этом режиме налогообложения.
При оказании бытовых услуг вмененка используется достаточно часто. Под нее попадают и многие другие виды деятельности. Что касается бытовых услуг, важно чтобы они соответствовали ряду признаков: были возмездными, оказывались физлицам, попадали под соответствующую категорию по ОКВЭД, например. Перечень видов бытовых услуг приведен в правительственном распоряжении №2496 от 24.11.2016. Их коды указаны в ОКПД2, ОКВЭД2.
Важно: не все бытовые услуги в конкретном регионе попадают под вмененку. Актуальный перечень видов деятельности устанавливается региональным законодательством.
Что делать, если услуги не обладают одним из необходимых признаков или не попадают под ЕНВД в субъекте федерации? Выбирать другой налоговый режим: УСН, ОСНО, ПСН (с учетом актуальных ограничений, действующих требований и руководствуясь принципом экономической эффективности).
Прежде, чем перейти непосредственно к налоговым нюансам вмененки, осталось обсудить пару моментов. Первый: от формы предполагаемых расчетов с заказчиками услуг применение ЕНВД не зависит. То есть налоговый режим доступен предпринимателям, работающим за наличку, принимающим к оплате карты и предпочитающим банковские переводы. Второй момент: если ИП осуществляет несколько видов деятельности, хотя бы один из которых под вмененку не попадает, возникает обязанность вести раздельный учет.
И последнее: ЕНВД в 2020 недоступен продавцам товаров, подлежащих обязательной маркировке. Причем не важно, отсрочено ее введение или нет. На вмененке не могут работать продавцы меховых изделий, обуви, лекарств.
Почему ЕНВД?
Время вмененки клонится к закату. С 2021 года режим налогообложения будет недоступен. Уже сейчас пользователи оценивают перспективы применения альтернативных систем. Так зачем регистрировать новый бизнес на ЕНВД, если в декабре текущего года режим придется менять?
У вмененки в сфере бытовых услуг есть несколько особенностей, обуславливающих ее преимущества. Во-первых, пользователи режима могут вести упрощенный учет, причем как бухгалтерский, так и налоговый. ЕНВД не отменяет бухучет в принципе, но значительно сокращает ресурсозатраты на его организацию, администрирование.
Во-вторых, для многих индивидуальных предпринимателей, организаций удобной и выгодной является методика расчета налога. Она включает условные показатели, не привязана к фактическому доходу. ЕНВД служит альтернативой НДС, имущественного налога, НДФЛ и налога на прибыль. Меньше расчетов – меньше деклараций, проще и дешевле учет.
В-третьих, итоговая сумма к уплате в бюджет сокращается на сумму страховых выплат в пользу наемных работников. Это позволяет снизить актуальную налоговую нагрузку, что в сфере бытовых услуг имеет серьезное значение.
Естественно, вмененка имеет ограничения по применению. Они касаются среднесписочной численности (не больше 100 человек), категории налогоплательщика (мелкий, средний) и ряда других юридических характеристик бизнеса.
Возвращаясь к бухучету, отметим актуальные проводки:
-
Дт99 Кт68 – начисление единого налога
-
Дт68 Кт51 или 52 – уплата налога
Расчетные нюансы
Принцип расчета налога при вмененке от категории бытовых услуг, фактических объемов деятельности и прочих переменных не зависит. Он регламентирован налоговым законодательством. Формула является обязательной к применению. Отступление от нее приводит к ошибкам исчисления, недоимкам или переплатам. Если налоговая база занижена и сумма ЕНВД меньше актуальной, налогоплательщика ждут штрафные санкции.
При расчете налога используется несколько регламентированных показателей. Условный базовый доход является основным, утверждается НК. Физический показатель коррелирует с конкретным видом деятельности. Региональный коэффициент, как правило, снижает налоговую нагрузку для предпринимателей, зарегистрированных и оказывающих бытовые услуги на определенной территории. Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития, варьируется в пределах 15-7,5% в зависимости от значимости направления деятельности.
Детальнее стоит рассмотреть физический показатель применимо к бытовым услугам. Он определяется по количеству сотрудников, задействованных в оказании услуг (включая ИП).
Типичные ошибки
Вмененка считается одним из самых простых налоговых режимов. Иногда предприниматели экономят на бухгалтерском сопровождении, ведут учет самостоятельно. Если вы выбрали этот метод, избегайте типичных ошибок.
При осуществлении нескольких видов деятельности и ведении раздельного учета применяйте вмененку только в отношении операций, попадающих под налоговый режим. Неправомерное использование ЕНВД ведет к административной ответственности.
Уплаченные фиксированные страховые взносы уменьшают налог. При расчете важно учитывать, что 1% от дохода сверх лимита в 300000 рублей в виде дополнительных выплат не принимается в расчет при уменьшении ЕНВД.
А теперь несколько слов об отчетности. Новый бизнес часто запускается не сразу. Если регистрация актуальна уже сейчас, а фактическая деятельность может начаться через месяц, два, три, вмененка – не лучший выбор. Нулевая декларация по ЕНВД не позволит уменьшить налоговую нагрузку.
Не зависящий от фактического дохода налогоплательщика налог платится в любом случае. Наличие или отсутствие финансово-хозяйственных операций значения не имеет. Для действующего бизнеса работает то же правило. Если деятельность не ведется и оказание бытовых услуг приостановлено, единственный способ сократить налоговую нагрузку – подать заявление о снятии с налогового учета.
Актуальные вопросы
Использование вмененки имеет несколько особенностей. Мы выделили два момента, в отношении которых чаще всего у налогоплательщиков возникают вопросы.
- Как рассчитывается среднесписочная численность для исчисления ЕНВД?
- Может ли вестись общий учет по двум объектам у одного ИП, если объекты находятся в разных городах?
Расчет среднесписочной численности осуществляется по формуле «Количество работников у ИП или в организации за каждый месяц применения налогового режима в рамках отчетного года/ количество месяцев работы на ЕНВД». В расчете учитывается и рабочий, и административный персонал. Самого индивидуального предпринимателя также следует включить в среднесписочную численность.
Рассмотрим ситуацию, например, с ателье или обувными мастерскими. Если они находятся на территории одного субъекта федерации (региона), в одной области, на них распространяется действие одних и тех же региональных законов, общий учет возможен. Но мы рекомендуем уточнить вопрос в ИФНС по месту регистрации ИП. Если ателье или мастерские находятся в разных областях, общий учет исключен. Региональным законодательством могут быть установлены разные ставки и коэффициенты. Соответственно, будут иметь место бухгалтерские нюансы расчета единого налога.
Возникли другие вопросы по ЕНВД при бытовых услугах? Обращайтесь за консультацией к нашим специалистам!
Количество показов: 858
Теги данной публикации: ЕНВД ателье бухучет малый бизнес
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
