Патент позволяет индивидуальным предпринимателям в определенных случаях оптимизировать налоговую нагрузку. Режим налогообложения имеет ряд ограничений, подходит далеко не всем. Но выбор сфер деятельности, тем не менее, достаточно широк.
Еще одной особенностью ПСН является предельно упрощенный учет. Это обусловлено спецификой режима, отсутствием необходимости подтверждать расходы, доходы, как, например, на упрощенке. Но рано или поздно у предпринимателя возникают вопросы: достаточно ли вести бухучет самостоятельно, правильно ли он организован и нужен ли вообще? Мы постараемся ответить на них на примере частного мастера по пошиву, ремонту обуви, имеющего статус ИП и использующего ПСН.
Патентная система: основные условия
Начнем с регистрации бизнеса. Итак, открывая ИП, важно определиться с приоритетным режимом налогообложения. Сфера деятельности нашего мастера попадает под ПСН в подавляющем большинстве регионов страны. Отлично, идем дальше.
Чем ПСН лучше ЕНВД или упрощенки? По сути, патент освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного налога. Правда, в налогообложении не обошлось без нюансов. Например, иногда имеет место уплата НДС. Речь идет о таможенном налоге при импорте сырья, материалов и т.п. Может быть актуальным для пользователя ПСН и налог на имущество. Если налоговая база по объекту определяется по кадастровой стоимости, придется рассчитываться с бюджетом.
Мастер по пошиву, ремонту обуви вовсе не обязательно должен работать в одиночку, если он использует патентную систему. Действующие ограничения позволяют нанимать сотрудников. Но среднесписочная численность ограничена (15 человек – максимум).
Что оплачивает ИП кроме патента? Только фиксированные страховые взносы.
ПСН предусматривает работу по предоплате. Оплатил патент – получил право на работу.
Почему ПСН?
Патент часто выбирается индивидуальными предпринимателями как первый, стартовый налоговый режим. На это есть веские основания. Режим прост, понятен, удобен. Он практически исключает ошибки при расчете налогов. Все расчеты делает ИФНС. Сумма к уплате указывается в патенте. Налогоплательщик сам не делает вычислений. Также он не обязан сдавать декларации в налоговую, отчитываться в Росстат.
Важно отметить финансовое ограничение применения режима налогообложения. По закону ПСН может использоваться до превышения годового дохода в 60 млн. рублей. Когда речь идет о частной обувной мастерской, рекомендации по строгому отслеживанию лимита излишни. Доход предпринимателя, как правило, не приближается к указанной сумме. Но иметь ограничение в виду необходимо. Частная мастерская может разрастись в мини-производство. Это актуализирует финансовые лимиты.
А нужен ли учет?
ПСН кажется предельно простой системой. Но ее использование не отменяет обязательств по ведению налогового учета. Реализовывать функцию самостоятельно, нанять удаленника-частника или передать учет на аутсорсинг профильной компании, решает каждый налогоплательщик самостоятельно.
Рассмотрим стандартную схему учета у обладателя патента. Доходы отображаются в специальных книгах. Если патентов несколько, учет ведется по каждому отдельно. Если индивидуальный предприниматель имеет дело с приемом, выдачей, хранением наличных, требуется соблюдение кассовой дисциплины и применение соответствующей техники. При наличии у ИП объектов, попадающих под налогообложение, уплачивается имущественный налог и сдается по нему отчетность. То же самое касается наличия работников. Обладатель патента исчисляет кадровые налоги, перечисляет суммы в бюджет, формирует, сдает отчетность в ПФР и т.п.
Специфика учета у ИП с работниками
Право предпринимателя не вести бухучет при применении патентной системы налогообложения закреплено на законодательном уровне. Несколько иначе обстоит дело с учетом налоговым. При наличии работников предприниматель является страхователем, налоговым агентом. Все это накладывает определенные обязательства.
Индивидуальный предприниматель с работниками ежегодно подтверждает деятельность в ФСС. Также не обойтись без:
-
предоставления книги учета расходов, доходов;
-
корректно оформленных документов по среднесписочной численности;
-
справки 2-НДФЛ;
-
ежеквартальной сдачи формы 6-НДФЛ;
-
оформления и сдачи отчета ЕССС (каждый квартал);
-
сдачи формы 4-ФСС (по травматизму);
-
отправки в ПФР отчетов СЗВ, АДВ и РСВ-1 в сроки, установленные действующим законодательством.
Становится очевидной необходимость грамотной организации и корректного ведения учета. Проще всего вопрос решается посредством аутсорсинга. Сотрудничество с компанией имеет много преимуществ, одно из них касается непосредственных затрат на ведение учета. Бухгалтерские услуги аутсорсера обходятся на 30-50% дешевле содержания специалиста в штате. О внештатной частной бухгалтерии говорить не будем. Риски такого способа учета не сопоставимы с мнимой экономией.
Что касается организации работы бухгалтерии, здесь действуют стандартные принципы. Для ИП важны: сроки выполнения операций, реализации функций (во избежание просрочек и штрафных санкций со стороны налоговой), постоянный доступ к информации. То и другое может обеспечить профильный аутсорсер. Также сотрудничество с компанией позволяет в любое время воспользоваться консультационными услугами. Эксперты в сфере налогообложения помогут пользователю ПСН с оформлением патента на другой вид деятельности, со сменой основного режима налогообложения, оптимизацией налоговой нагрузки и анализом учета.
Когда частный мастер может использовать ПСН?
Получить патент для осуществления предпринимательской деятельности в обувной мастерской можно непосредственно при регистрации бизнеса. Также доступен переход с действующего режима на ПСН. Сроки, условия, ограничения и требования к налогоплательщикам указаны в НК РФ. При переходе на патентную систему заявление подается в 10-дневный срок до предполагаемого начала соответствующей деятельности.
Подается заявление стандартными способами. ФНС рекомендует использовать телекоммуникационные каналы связи. Рассматривается заявка до 5 рабочих дней. По истечении срока выдается патент или направляется отказ в предоставлении права на применение режима налогообложения.
Особое внимание мастеру по ремонту, пошиву обуви при оформлении патента стоит обратить на сроки его действия, а также заполнение обязательных полей заявления. Патент выдается на 1-12 месяцев. Получать его повторно можно неограниченное количество раз.
Если изначально деятельность на ПСН предполагает наем персонала, следует позаботиться об организации учета. Проволочки на начальном этапе чреваты возникновением ошибок, отражением некорректных данных в регулярной отчетности, претензиями со стороны контролирующих структур и штрафными санкциями.
ПСН хоть и считается простой системой налогообложения, но не предполагает снисхождения со стороны налоговиков. Отчетность обладателей патентов проходит те же камеральные проверки, что и декларации упрощенцев, пользователей ЕНВД. Рекомендуем иметь это в виду!
Количество показов: 591