Кассовые операции, как и другие факты финансово-хозяйственной деятельности, отражаются в учете на основании первичных документов. Предприниматели оформляют ПКО и РКО, ведут кассовую книгу. Давайте познакомимся с документооборотом поближе.
Первичка для подтверждения кассовых операций
Кассовые документы в торговле оформляются при наличных расчетах. Первичка обязательна для субъектов предпринимательства независимо от организационно-правовой формы и налогового режима. Наличие в торговой точке ККТ не исключает оформления кассовой первички. Приходные, расходные ордеры формируются на основании отчетов о закрытии смен. Документы регистрируются в специальном журнале, обрабатываются и хранятся в соответствии с правилами бухучета.
В итоговом ПКО за смену отражается сумма всех полученных наличных, в РКО – сумма выданных средств. Отдельно на каждую операцию кассовая первичка при наличии ККТ не оформляется (указания ЦБ №3210-У от 11.03.2014). Отдельные поступления средств подтверждаются чеками. Расходные и приходные ордеры, сформированные по итогам смены, регистрируются в журнале (форма КО-3).
В перечень обязательной первички также входит кассовая книга (форма КО-4). Ее ведут все организации, имеющие дело с наличными. Исключение – обособленные подразделения, которые сдают наличку в конце смены в кассу головного офиса. Не вести кассовую книгу могут и индивидуальные предприниматели. Для них предусмотрен упрощенный кассовый учет.
Важно: если торговая точка работает с безналом (эквайринг), принимает оплату картой, пробивает чеки на онлайн-кассе, кассовые ордеры неактуальны.
РКО и ПКО
Расходные и приходные кассовые ордеры остаются главными кассовыми документами, несмотря на повсеместное использование технических средств регистрации операций и контроля расчетов. Пока есть оборот наличных денег, от традиционной первички отказаться не получится.
Приходные ордеры (форма КО-1) подтверждают получение денежных средств. Без ПКО бухгалтерия не сможет оприходовать наличные. Если речь идет о расчетах живыми деньгами и предприниматель не использует онлайн-кассу, приходный ордер составляется на любую сумму, которая вносится в кассу. Соответствующим первичным документом подтверждается получение выручки за услуги, работы, товары, работы, возврат подотчета, внесение в кассу денег, снятых с банковского счета. ПКО оформляются при получении налички от юридических лиц, ИП и физлиц.
Важно: оборот наличных денег ограничен действующим законодательством. Актуальный лимит – 100 000 руб. по одному договору (при получении средств от организаций, ИП).
Подытожим: получатель наличных оформляет ПКО. Субъект, который внес деньги в кассу, подтверждает операцию квитанцией к приходному ордеру. ПКО и квитанции могут оформляться в электронном виде. Документы направляются адресату на электронную почту.
Расходные ордеры (форма КО-2) оформляются при выдаче денег из кассы. Первичные документы подтверждают любые выплаты: аванс и зарплату, оплату товаров, подотчет, возвраты за товар. Также расходные ордеры оформляются при сдаче налички в банк. Лимит по выплате из кассы такой же, как по приему денежных средств – 100 000 руб. по одному договору.
Правила оформления РКО и ПКО идентичны. Расходный ордер тоже можно формировать по закрытии смены. Такая первичка подтверждает всю сумму выплат. Отдельные операции подтверждаются кассовыми чеками.
РКО при выдаче зарплаты – отдельная тема. Получение наличных денег из кассы – редкость в рамках сегодняшних трудовых отношений. Большинство сотрудников участвуют в зарплатных проектах, и им перечисляются выплаты безналом. Тем не менее по запросу зарплата может выплачиваться наличными. При этом, кроме РКО, может оформляться платежная ведомость (форма №Т-53) или расчетно-платежная (форма №Т-49).
Как организовать кассовую дисциплину
Несмотря на цифровизацию и повсеместный переход на ЭДО, онлайн-кассы, любой бизнес может столкнуться с проблемой организации кассовой дисциплины. Как вести операции, чтобы не попасть в немилость к налоговой? Обратимся к разъяснениям Минфина и другим нормативным документам. Рекомендуем ознакомиться с:
-
НК РФ (ст. 346)
-
Указаниями ЦБ №3210-У от 11.03.2014
-
Указаниями ЦБ №5348-У от 09.12.2019
-
Письмом Минфина №03-11-11/40059 от 09.06.2018
Также стоит утвердить локальные нормативно-правовые акты, если вы планируете принимать и выдавать наличные. Основной НПА – положение о кассовом учете. В нем закрепляется порядок осуществления кассовых операций. Положение регламентирует:
-
Обеспечение сохранности наличных в кассе.
-
Оформление кассовых ордеров (первичка на каждую операцию отдельно или общая в конце смены на основании чеков).
-
Порядок и периодичность проведения инвентаризации кассы.
-
Кассовый учет в обособленных подразделениях.
Также Положение устанавливает лиц, ответственных за оформление кассовых первичных документов.
Ключевым материально ответственным сотрудником является кассир или тот, кто исполняет его обязанности. Он реализует разработанные компанией мероприятия по обеспечению сохранности наличных, их инвентаризации, подготовке к инкассации и т.п.
Учитывая специфику работы кассира, с ним при приеме на работу обязательно заключается не только трудовой договор, но и договор о полной материальной ответственности. В отсутствие этого документа добиться возмещения потерь, понесенных торговой точкой по вине сотрудника, будет затруднительно.
Инвентаризация кассы
Наличные деньги – такой же объект инвентаризации, как любое другое имущество. По каждому месту их хранения и каждому материально ответственному лицу может и должна регулярно проводиться проверка. Инвентаризации подлежат денежные средства и бланки строгой отчетности. Результаты фиксируются в ведомости ИНВ-15, ИНВ-16.
Инвентаризация кассы предусматривает проверку нескольких объектов:
-
Наличные деньги в кассе (проверяется фактическое наличие)
-
Деньги в расчетах (в пути) – проводится сверка данных
-
Денежные средства на банковских счетах – сверяются данные
-
БСО (проверяется наличие)
-
Денежные документы (проверяется наличие)
Каждый блок инвентаризации имеет свои особенности. Например, при проверке наличия денег в кассе остаток сверяется со сведениями в кассовой книге. Если расчеты ведутся через ККТ, инвентаризация начинается с операционной кассы. Если сумма наличных не соответствует показателям на счетчиках онлайн-кассы, кассовой ленте и данным книги кассира-операциониста, задача бухгалтера – найти и исправить ошибку.
Кассовая дисциплина и кассовый учет тем проще, чем больше процессов автоматизировано. И онлайн-касса в этом смысле удобна не только ФНС, но и субъекту предпринимательства. Если для вашего бизнеса действует исключение и вы не применяете ККТ, придется вникнуть в кассовый учет, чтобы вести его вручную без ошибок. Наши специалисты помогут разобраться, что к чему, проконсультируют по организации кассовой дисциплины, ведению учета и инвентаризации наличных.
Количество показов: 904
Теги данной публикации: касса
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
