Что сегодня доступно и на чем удобнее работать? Попробуем разобраться.
Вчерашний вмененщик на УСН
Автосервис, использовавший ЕНВД, может мигрировать на упрощенку. Переход на эту систему налогообложения значительно изменит бухгалтерский и налоговый учет. УСН выигрывает у общего режима по налоговой нагрузке и общей бюрократии. Еще одно преимущество этой системы – универсальность. Упрощенка доступна ИП и юрлицам.Для перехода на режим действуют ограничения по количеству сотрудников, годовой выручке и остаточной стоимости основных средств (130 человек, 200 млн. рублей и 150 млн. рублей соответственно). Есть также специальный переходный период для тех, кто превысил лимиты УСН и не готов применять ОСНО. Но это уже другая история.
Вернемся к миграции с ЕНВД. Сложнее всего придется автосервисам, решившим работать со ставкой 15%. Им придется не только считать расходы, которые учитываются при определении налоговой базы, но и следить за качеством первичных документов. Неподтвержденные, необоснованные расходы, выявленные при проверке, будут основанием для доначислений и штрафов.
Вчерашний вмененщик на ПСН
Патент может стать хорошей альтернативой ЕНВД для автосервиса. Как и в случае с упрощенкой, необходимо учитывать ограничения. Во-первых, система налогообложения доступна только для ИП. Автосервисам-юрлицам, а также автомойкам и стоянкам придется искать другую альтернативу. Во-вторых, имеет значение масштаб бизнеса. Если в автомастерской работает до 15 человек, а годовая выручка не превышает 60 млн. рублей, можно рассматривать варианты приобретения патента.На ПСН бухгалтерский и налоговый учет существенно не изменится. Как и в случае с вмененкой, сумма налога известна заранее. Фактически это стоимость патента. Правда, есть нюанс. Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Это хорошая новость для вчерашних вмененщиков, переходящих на ПСН.
Если патент кажется идеальной альтернативой, не спешите подавать заявление на переход. Учтите важный нюанс: режим налогообложения недоступен продавцам подакцизных товаров. Если в автосервисе продаются ГСМ, то же моторное масло, придется выбирать другую налоговую систему. Но не для всей деятельности, а только для реализации подакцизки. Услуги автосервиса могут оставаться на патенте. Продажа моторного масла мигрирует на ОСНО или упрощенку. В этом случае придется организовывать и вести раздельный бухгалтерский, налоговый учет.
Справедливым будет вопрос, что делать автосервису, если он предлагает услуги по замене масла. Здесь все зависит от получения расходного материала. Если имеет место реализация масла на месте, придется совмещать налоговые режимы. Работы выполняются с применением расходников, предоставленных клиентом? Можно спокойно работать на ПСН.
Вчерашний вмененщик на НПД
Есть выгодный вариант перехода и для автослесаря, работающего на себя. Если нет упомянутой выше реализации подакцизных товаров, работы выполняются с применением материалов, предоставленных клиентами, стоит рассмотреть возможность применения НПД.Неужели автослесарь может быть самозанятым? Закон, регулирующий порядок применения налогового режима, прямых ограничений для такого вида деятельности не содержит. Услуги по ремонту автомобилей, оказываемые специалистом самостоятельно, попадают под НПД, если годовая выручка не превышает 2,4 млн. рублей и не планируется использование наемного труда. Важно: для самозанятых не предусмотрена возможность совмещения режимов!
Что делать вмененщикам-совместителям?
А теперь несколько слов о том, как мигрировать с ЕНВД тем, кто его совмещает с упрощенкой или общим режимом.Начнем с УСН. Если автосервис работал на ЕНВД и упрощенке, его автоматически с января 2021 года переводят на УСН. Объект налогообложения при этом не меняется. Если его нужно изменить, необходимо действовать в порядке, установленном действующим законодательством для изменения налогового режима.
ОСНО. Здесь ситуация посложнее. Совмещение ЕНВД с ОСНО – обычное дело для автосалонов. Продажа автомобилей облагается налогами по общей системе, а автосервис работает на вмененке. Последняя отменена, а выбора вариантов для совмещения не остается. По закону ОСНО и УСН одновременно использовать нельзя. Варианта два: полностью перевести бизнес на один или другой режим налогообложения. Возможность перевода автосервиса при салоне на ПСН, как правило, не рассматривается. Такая миграция доступна только индивидуальным предпринимателям. Автосалоны чаще всего имеют статус юридического лица.
Что будет с налоговым учетом?
Бухгалтеров вчерашних вмененщиков интересует вопрос налоговой отчетности. С миграцией с режима на режим она может измениться. Проще всего в этом случае тем, кто закрывает ИП и переходит на патент. От ведения полноценного налогового учета самозанятых освободили. Всю информацию о финансово-хозяйственной деятельности ФНС получает автоматически при выставлении счетов через «Мой налог». Если статус ИП сохраняется, при переходе на НПД сохраняется и обязанность вести книгу учета доходов. Она предоставляется в ИФНС по требованию. Налоговые декларации при этом не оформляются и не сдаются.Для упрощенцев актуальной остается итоговая годовая декларация по основному налогу.
Налогоплательщики на ОСНО оформляют и сдают полный комплект отчетности по актуальным налогам, годовой баланс с приложениями.
Что делать с кассой?
Техобслуживание автомобилей, ремонт, продажа автозапчастей и других товаров предусматривает использование онлайн-кассы. У бухгалтеров автосервисов, работавших в 2020 году на вмененке, возникает логичный вопрос: а потребуется ли технике перепрошивка?Если перечень видов деятельности при миграции с ЕНВД не меняется, все, что нужно сделать, – проверить и скорректировать реквизиты кассового чека. В нем должен указываться актуальный налоговый режим. Найти реквизит для корректировки можно по тегу 1055. Необходимость проверки и своевременного обновления обязательных реквизитов продиктована положениями ФЗ №54 от 22.05.2003. Перерегистрировать кассу, фискализировать ее заново при миграции с одного налогового режима на другой не нужно. А вот отчет о совершении программных изменений сохранить будет полезно.
Важно: менять реквизиты нужно в том же периоде, в котором осуществляется миграция. Если в чеках останется неактуальный режим налогообложения, автосервис понесет дополнительные расходы. Организации придется заплатить штраф до 10000 рублей, должностному лицу – до 3000 рублей. Проверьте прямо сейчас, корректные ли реквизиты указаны в кассовой программе!
Только собираетесь открывать автосервис? Раньше планировали работать на ЕНВД? Обратитесь к специалистам для подбора оптимального налогового режима с учетом осуществляемых видов деятельности, доли доходов/расходов, количества и видов операций!
Количество показов: 792
Теги данной публикации: ЕНВД УСН малый бизнес нпд патент







