Социальные сети все больше интегрируются в бизнес и наоборот. Блогинг приравнивается к предпринимательской деятельности. Ведете популярную страницу или сайт, который приносит доход – легализуйтесь, сдавайте отчетность, платите налоги и страховые взносы. За отсутствие декларирования доходов предусмотрена административная ответственность. А злостное уклонение от уплаты налогов чревато ответственностью уголовной.
Кому нужно легализоваться, как это сделать, сколько платить налогов и что ждет нарушителей, расскажем дальше.
Блогинг под контролем
В апреле 2025 года в Госдуме прошла профильная конференция «Блогерконф 2025», на которой был представлен этический кодекс блогеров. Согласно документу, создатели цифрового контента должны соблюдать российское законодательство, вести бизнес легально, а значит, вести учет, сдавать отчетность и платить налоги. Когда кодекс будет принят, пока не известно. Но это не отменяет необходимость легализации.
Блогинг сам по себе (ведение страниц в соцсетях) к бизнесу пока не приравнивается. То есть автор цифрового контента не обязан регистрировать ООО, ИП или становиться самозанятым. Но у него, как у налогового резидента РФ, есть обязанность декларировать доход. Если блог приносит прибыль, автор контента может подавать декларацию как физическое лицо. Насколько это выгодно – другой вопрос.
Если доход разовый, небольшой или нерегулярный, можно остаться в статусе физлица. В этом случае доход декларируется раз в год, с поступлений уплачивается НДФЛ.
Систематическое получение дохода, большие поступления, создание цифрового контента коллективом авторов переводят блогинг в категорию бизнеса. Во избежание проблем с законом имеет смысл зарегистрировать, как минимум, статус самозанятого или стать ИП. ООО в блогинге пока нечастое явление. Но организационно-правовая форма считается перспективной, поскольку позволяет разделить инвестиции и зоны ответственности, а также обеспечить справедливое распределение прибыли.
РКН
Так или иначе, пока решение о регистрации в налоговой принимает сам блогер. ФНС рекомендует, но не обязывает становиться самозанятым, ИП или открывать ООО. Другое дело – Роскомнадзор.
Согласно ФЗ № 149 от 27.07.2006, регистрация в РКН обязательна для всех популярных блогеров. Порог популярности на сегодняшний день – 10 000 подписчиков. Игнорирование требования регулятора ведет к тому, что размещение рекламы в блоге и, соответственно, получение дохода от этого становятся незаконными. Кроме того, не зарегистрированный в РКН автор цифрового контента не имеет права собирать донаты (ФЗ № 38 от 13.03.2006).
Налоги для блогеров-физлиц без статуса
Доход физического лица, ведущего популярные страницы в соцсетях, облагается НДФЛ в общем порядке. Базовая ставка – 13 %, с заработков свыше 2,4 млн руб. – 15 %, свыше 5 млн руб. – 18 % и больше в соответствии с прогрессивной шкалой, которая применяется с 1 января 2025 года.
Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за отчетным (ст. 227 НК РФ). По итогам года подается стандартная декларация 3-НДФЛ (до 30 апреля).
Платить страховые взносы физлица без статуса не обязаны. Отчетность по ним они, соответственно, тоже не сдают.
НПД для блогеров
Самозанятые блогеры платят налоги по стандартным ставкам:
-
6 % от дохода при оказании услуг юридическим лицам
-
4 % – при оказании услуг физлицам
Расчеты осуществляются через «Мой налог». Сумму к уплате ФНС ежемесячно присылает в приложении. Рассчитаться с бюджетом нужно до 28 числа месяца, в котором получено уведомление об исчислении НПД. Страховые взносы самозанятый блогер не платит, отчетность не сдает.
Право применять спецрежим блогер утрачивает при превышении лимита годового дохода в 2,4 млн руб., найме работников по трудовым договорам и ведении предпринимательской деятельности в интересах третьих лиц на основании договоров комиссии или поручения (ФЗ № 422 от 27.11.2018).
Налогообложение блогеров ИП
В статусе индивидуального предпринимателя автор цифрового контента может работать на ИП, ОСНО и ПСН. На общем режиме уплачивается НДФЛ в соответствии с прогрессивной шкалой, страховые взносы за себя и наемных работников. Налог на доходы перечисляется в бюджет ежеквартально – авансовым платежом. Страховые взносы за работников платятся ежемесячно, за себя – раз в год до 28 декабря. По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, ежеквартально – РСВ (если есть наемные сотрудники).
ИП блогер на упрощенке платит единый налог вместо НДФЛ, авансы по нему, страховые взносы. Авансы платятся ежемесячно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Страховые взносы – в том же порядке, как на ОСНО. РСВ по взносам сдается ежеквартально. Декларация по УСН подается до 25 апреля года, следующего за отчетным. Ставка единого налога зависит от объекта налогообложения. Учитывая специфику блогерской деятельности, рациональным решением является выбор объекта «Доходы».
Патентная система также доступна авторам цифрового контента. На ПСН платится стоимость патента и страховые взносы, налоговый учет можно не вести. Отчетность по страховым взносам сдается, только если есть наемные работники. При уплате взносов за себя РСВ не формируется. Налоговая отчетность на ПСН отсутствует.
Налоговые нарушения и их последствия
Неуплата налогов и несдача обязательной отчетности чреваты штрафами и другими санкциями. Налоговая ответственность установлена ст. 122 НК РФ. За неуплату или неполную уплату налогов и страховых взносов предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы недоимки. Для злостных нарушителей и умышленных уклонистов штраф выше – 40 % от суммы задолженности.
Несдача декларации по УСН, РСВ и других актуальных форм тоже наказывается рублем. Ст. 119 НК РФ за соответствующие нарушения предусмотрены штрафы в размере 5–30 % от неуплаченного налога по непредставленным отчетам. Штраф начисляется как за каждый полный, так и за неполный месяц просрочки.
В числе других санкций – блокировка счета (ст. 76 НК РФ). Ограничения могут быть введены по решению налоговой инспекции. Заблокированный счет будет доступен только для уплаты страховых взносов и налогов. Расчеты с заказчиками и прием донатов невозможны до разблокировки.
За налоговые нарушения предусмотрена и уголовная ответственность. Рутинно санкции, предусмотренные ст. 198 УК РФ, не применяются. К уголовной ответственности привлекаются блогеры, чья совокупная задолженность по налогам за три года превышает 2,7 млн руб.
Размер санкций зависит от размера недоимки.
За задолженность от 2,7 до 30,49 млн руб. предусмотрены:
-
Штрафы 100 000–300 000 руб.
-
Арест сроком до полугода
-
Принудительные работы сроком до 12 месяцев
-
Лишение свободы на срок до года
Блогер, задолжавший бюджету за три года больше 30,5 млн рублей в виде неуплаченных налогов и страховых взносов, может получить штраф от 200 000 до 500 000 руб. или принудительные работы либо лишение свободы сроком до трех лет.
Как уменьшить риски? Если вы блогер с 10 000+ подписчиков, зарегистрируйтесь в РКН, выберите оптимальный формат предпринимательской деятельности и режим налогообложения, учитывайте доходы и расходы, платите вовремя налоги и взносы. А если нужна консультация бухгалтера, обращайтесь!
Количество показов: 311
Теги данной публикации: налоговый учет
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
