Номинальные банковские счета открываются для совершения операций с денежными средствами, которые принадлежат другим лицам — бенефициарам (ст. 860.1 ГК РФ). Используются такие финансовые инструменты чаще всего в рамках оказания возмездных услуг, например, на основе агентских соглашений.
Работа с номинальным счетом в каждой сфере имеет свои особенности. Рассмотрим их через кейс курьерской службы.
Предприниматель Иван является владельцем курьерской службы. У него работают самозанятые курьеры. Иван ищет решение для автоматизации выплат сотрудникам и решает воспользоваться услугами профильного сервиса. Для осуществления финансовых операций сервис подключает номинальный счет, выступая его владельцем. Иван является бенефициаром. Сервис совершает операции, формирует отчетность, закрывает счет при необходимости. Ивану принадлежат средства на счете и право ими распоряжаться. То есть предприниматель напрямую с банком не общается в рамках выплат самозанятым. Формирование платежных поручений, перевод денег – задачи сервиса (владельца номинального счета).
Важно: любая операция с денежными средствами осуществляется только по волеизъявлению бенефициара.
Схема применения номинального счета
Номинальный счет, по сути, предполагает взаиморасчеты через посредника. Он позволяет бизнесу снижать издержки и избегать рисков в процессе сотрудничества с большим количеством исполнителей на НПД.
Работает это следующим образом:
-
Бенефициар заказывает услуги самозанятому контрагенту, заключает сделку.
-
Бенефициар переводит сумму по договору на номинальный счет. Сервис, который открывает и обслуживает счет, удерживает свою комиссию.
-
Деньги лежат на счете до фактического завершения сделки – исполнения самозанятым контрагентом своих обязательств.
-
Бенефициар принимает выполненные работы у исполнителя, инициирует проведение транзакции. Сервис перечисляет соответствующую сумму самозанятому.
Номинальный счет может пополняться рандомно или регулярно. Вовсе не обязательно перечислять деньги только под конкретную сделку.
Вопросы безопасности
Наш Иван, рассматривая возможность автоматизировать выплаты самозанятым через номинальный счет, задается логичным вопросом: насколько это безопасно? Например, может ли банк заблокировать деньги на счету, если соответствующие санкции применены к официальному расчетному счету курьерской службы? Или может ли он списать средства с номинального счета на погашение кредита, налоговой недоимки?
Сервис, выступающий владельцем счета, прямо заинтересован в том, чтобы деньги бенефициара были надежно защищены (читайте – неприкосновенны). Для предоставления этой гарантии обязательства платформы привязываются к ее расчетному счету. Банк не может списать долг владельца счета с номинального счета, поскольку де-юре и де-факто деньги на нем принадлежат другому юридическому лицу (бенефициару). То же самое касается заморозки сумм, ареста.
Расчеты через номинальный счет – обычная практика
Номинальный счет – не что-то новое или необычное. В действующем законодательстве есть нормы, которые обязывают отдельные компании работать только через такую схему (сводный счет или эскроу).
Номинальный счет обязаны использовать:
-
Компании, сохраняющие деньги дольщиков до завершения строительства
-
Операторы инвестиционных платформ и информационных систем
-
Участники лизинговых сделок, агентства недвижимости
Активно используют схему также организаторы безопасных сделок, маркетплейсы и платформы для работы с самозанятыми.
Преимущества номинального счета
При расчетах с самозанятыми исполнителями номинальный счет обеспечивает ряд выгод.
Курьерская служба, использующая такой способ расчетов, может:
-
Оптимизировать нагрузку своей бухгалтерии. Бухгалтер бенефициара проводит одну операцию – перевод средств на номинальный счет. Дальше дело за 1С или другой программой – на ней автоматическая выгрузка транзакций. Перевод денег исполнителю делает сервис (владелец счета) после того, как подписанный с самозанятым курьером акт выполненных работ отражается в системе и активируется соответствующая опция оплаты. Заказчик за процессом перевода, как правило, не следит.
-
Получить дополнительные гарантии безопасности. Деятельность сервиса, владеющего номинальным счетом, контролируется банком. Переводы без согласия бенефициара не принимаются. Это существенно уменьшает риск мошенничества.
-
Автоматизировать выплату вознаграждений. Меньше операций при расчетах с исполнителями – ниже риск ошибок. И приятный бонус для исполнителей: они гарантированно получают деньги после выполнения работ и подписания закрывающих документов.
-
Упростить учет. Деньги, которые находятся на номинальном счете, не выводятся бенефициаром из оборота. Их необходимо отражать в учете. Бухгалтер для этого должен использовать два счета – 51 и 76. На 51 счете отражается движение средств между своими счетами. Перечисление денег самозанятому исполнителю фиксируется проводкой Дт 76 Кт 51.
Важно: расходы на оплату услуг самозанятых курьеров в целях налогообложения признаются по факту перечисления денег исполнителям и на основании подтверждающих документов (актов выполненных работ). Перевод средств с расчетного счета курьерской службы на номинальный расходом не признается и, соответственно, в налоговом учете дополнительно не отражается.
Отследить движение денежных средств по номинальному счету бухгалтер курьерской службы может по отчету сервиса – Роялти-2. Он отражает зачисление на баланс, расходы (оплаты), комиссию платформы, остаток на счете. Отчет в качестве первичного документа используется для решения задач бухучета. Также его можно предъявить ИФНС по запросу в рамках камеральной или выездной проверки.
Использование номинального счета освобождает бенефициара от общения с банком. Все вопросы решает держатель счета.
Особенности расчетов с самозанятыми
Расчеты с самозанятыми исполнителями руководитель курьерской службы может перенести на номинальный счет в любой момент. Для этого нужно прописать в договорах на выполнение работ (оказание услуг) соответствующий порядок оплаты.
Схема определяет момент исполнения заказчиком финансового обязательства. Формулировка может быть следующей: обязательство считается исполненным на момент зачисления денег на номинальный счет, по которому бенефициаром выступает исполнитель.
Такой порядок расчетов выгоден обеим сторонам сделки. Согласно условиям использования номинального счета, заказчик перечисляет деньги на него при заключении договора с исполнителем, а последний получает выплату при принятии заказчиком выполненных работ. Заказчик не осуществляет предоплату за услуги напрямую, не рискует потерять деньги. Исполнитель получает гарантию оплаты своего труда при условии качественного и своевременного выполнения работ.
Планируете использовать счет-посредник впервые? Наши эксперты готовы проконсультировать вас по схемам, выбору контрагентов, рискам и перспективам такого решения.
Количество показов: 164
Теги данной публикации: #Разбираем темубухгалтерия
.jpg)
.jpg)
