12 Февраль 2021
Фактически к бытовым услугам относится вся платная помощь в сфере обслуживания населения. Это могут быть ремонтные, монтажные работы, фотосъемка, пошив одежды или ремонт обуви. Ремонт электроники и оптики тоже относится к бытовым услугам. Формально же перечень таких услуг установлен Налоговым кодексом. Речь идет о бытовых услугах, при оказании которых можно использовать ЕНВД. Режим действует до конца 2020 года. Если вы еще не выбрали альтернативу, рекомендуем поторопиться.
Вернемся к особенностям учета услуг по ремонту электроники, оптики. Главная заключается в наличии двух секторов: производственного и услуг в чистом виде. Что касается первого, его специфика – в отсутствии незавершенного производства. Короткий производственный цикл этого попросту не предусматривает. Еще один нюанс касается размера затрат. Как правило, сумма расходов представляет существенную долю в соотношении с выручкой. И это важно в случае применения упрощенки.
Первичные документы
Для включения затрат в состав расходов предпринимателю необходимо наличие первичных бухгалтерских документов. В сфере услуг это договор, акт выполненных работ. Приемка услуг может быть подтверждена и другим документом.Кстати, акт оформлять нужно не всегда. Отсылка к нему должна присутствовать в договоре на оказание услуг. Если она отсутствует, акт выполненных работ оформляется только в случаях, предусмотренных законодательством (письмо Минфина №03-03-06/1/750 от 13.11.2009). Например, ГК РФ требует обязательного оформления акта только при строительном подряде. Соответственно, в случае ремонта оптики, электроники такая форма первички не обязательна.
Удобно работать с обычным бланком заказа и квитанцией. В последней необходимо указывать виды работ, стоимость, принадлежность материалов (детали и комплектующие мастера или клиента).
Как исполнителю учитывать услуги?
Специфика бухучета услуг по ремонту оптики у исполнителя определяется применяемым режимом налогообложения. Чаще всего предприниматели, оказывающие бытовые услуги, работают на спецрежимах. Но ОСНО тоже встречается.Выручка учитывается исполнителями как доход от обычных видов деятельности.
Бухгалтер предпринимателя делает стандартные проводки:
Реализация услуг – Дт62 Кт90.1.
Начисление НДС (если речь идет об облагаемой налогом деятельности) – Дт90.3 Кт68.
Списание себестоимости услуг – Дт90.2 Кт20, 43, 26, 25, 23.
Оплата услуг заказчиком – Дт50, 51 Кт62.
Бухгалтерский учет затрат требует особого внимания. Если мастерская по ремонту оптики или отдельно взятый специалист работают на УСН «Доходы», то они вполне могут ограничиться упрощенным учетом. Расходы не включаются в налоговую базу, соответственно, внимание налоговиков не будет приковано к обоснованию и подтверждающим документам.
Совсем другая история ждет исполнителей, работающих на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО. В отличие от предпринимателей, оказывающих бытовые услуги, не требующие материальных вложений, они не могут собрать все затраты в дебет 20 счета. Придется отражать в учете получение запчастей, деталей от заказчиков (если они сами их покупают) или делать проводки по продаже ранее закупленных комплектующих.
Учет усложняется, если специалист, кроме ремонта, занимается производством готовой продукции (сборкой оптики или электроники). Этот вид деятельности выходит за рамки бытовых услуг. Соответственно, требуется организация и ведение раздельного учета и, вполне вероятно, использование другого режима налогообложения.
В целом, при производстве ТМЦ для учета затрат используются счета 20, 26 и 25. А готовая продукция учитывается на 43 счете.
Как учитывать затраты? Если режим налогообложения предусматривает расчет налоговой базы с учетом расходов, формируйте затраты по стандартной номенклатуре статей. Учитывайте в их составе расходы на материалы и комплектующие, работы и услуги (от коммуналки до профильных услуг сторонних специалистов), страховые платежи, расходы на рекламу, оплату труда сотрудникам, если таковые в мастерской имеются.
Типичные ошибки учета бытовых услуг
Деятельность по ремонту оптики, электроники, как и любая другая в секторе бытовых услуг, может приостанавливаться по разным причинам. Многим предпринимателям знакомы периоды вынужденного простоя. Что отражать в учете, когда заказов нет? Разве что оплату коммунальных услуг и аренду помещения под мастерскую.Важно! Если период вынужденного простоя не предусматривает фактической приостановки деятельности (с прекращением договора аренды помещения и т.п.), то отчитываться перед ИФНС и платить налоги все равно придется. Это касается исполнителей и на ЕНВД, и на УСН. Последние могут ограничиться нулевой отчетностью. Нет дохода – нет и налогов.
С ЕНВД все иначе. Налогообложение от фактического заработка не зависит. Значит, платить налоги придется и за период простоя. Как снизить налоговую нагрузку? Есть только один способ – прекращение деятельности на ЕНВД (официально, через заявление в ИФНС). Нулевки для вмененки не предусмотрены. Просрочили перечисление налогов и сдачу отчетности? Подайте декларацию в налоговую, погасите задолженность.
Вторая типичная ошибка – «перекрестный» учет. Если помимо оказания бытовых услуг осуществляется другая деятельность, применяется другой режим налогообложения, важно отслеживать все операции и правильно их классифицировать. В противном случае велика вероятность занижения расходов по тому или иному виду деятельности. Стоит ли говорить о том, что исполнителя ждет налоговая проверка и административная ответственность?
Актуальные вопросы бухучета
Бытовые услуги достаточно востребованы. И ремонт оптики, электроники исключением не является. Если предприниматель открывает несколько мастерских в одном городе, он может вести совместный учет? В большинстве случаев – да. Если же услуги оказываются в разных городах, особенно относящихся к разным районам, придется не только вести раздельный учет, но и думать о выборе соответствующей организационно-правовой формы бизнеса.Другой актуальный вопрос касается организации учета. Если речь идет о малом бизнесе на вмененке, можно обойтись без бухгалтера. Работаете на УСН? Передайте учет на аутсорсинг. Это позволит минимизировать риск ошибок, доначислений и непредвиденных расходов.
Количество показов: 1892
Теги данной публикации: бухучет ремонт учет по отраслям
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
