30 Июль 2021
Использование электронных торговых площадок позволяет многократно и быстро увеличивать объемы продаж. Такая схема выгодна продавцам, но добавляет работы бухгалтерам компаний. Бухучет и налоговый учет имеют ряд особенностей при реализации товаров через электронные торговые площадки.
Маркетплейсы как бизнес-инструмент
Электронная торговая площадка – по сути, большая витрина, где разные продавцы выставляют товары. Покупатель находит на ней все, что нужно. Продавец реализует товар, практически не заботясь о решении организационных вопросов, связанных с оформлением заказов, оплатой, доставкой. Администрирование обеспечивает торговая площадка.Производители и продавцы заинтересованы в увеличении клиентского портфеля, росте продаж без особых вложений в маркетинг и рекламу. Посещаемая площадка отлично делает свое дело. Затраты на организацию процесса продаж тоже могут быть минимальными. Многие продавцы на маркетплейсах работают без интернет-магазина, логистики, собственного склада и даже кассовой техники. Торговая площадка позволяет также отслеживать аналитику по товарным группам, регионам доставки и другим важным для бизнеса параметрам.
Конечно, не все то золото, что блестит. Есть у такого формата продаж и существенные недостатки, которые важно принимать во внимание. Прежде всего, это конкуренция. И одно дело привлечь внимание клиента к товару, стимулировать к заказу. Есть еще продвижение бренда. С этим на маркетплейсах сложно. Подавляющее большинство покупателей на название продавца не обращают внимание. Они покупают просто на AliExpress или Ozon.
Использование маркетплейса в качестве инструмента для увеличения продаж не бесплатное. Комиссия за посреднические услуги может быть разной. Чаще всего, это 5-15% от стоимости товара.
На электронной площадке не получится ставить цены как попало. Выполнение требований по ценовой политике – обязательное условие сотрудничества. Индивидуальный подход здесь исключен. Договориться об эксклюзивных условиях не получится. Кстати, маркетплейсы могут вносить в типовые договоры и условия сотрудничества изменения в одностороннем порядке. Повлиять на это поставщики и продавцы, размещающие на площадке свои товары, не могут никак.
С бизнес-вопросами разобрались, переходим к насущным бухгалтерским. Начнем с налогов.
Какой налоговый режим можно использовать?
Специфика налогового и бухгалтерского учета во многом определяется применяемой системой налогообложения. Не все доступные сегодня режимы подходят для торговли на маркетплейсах. Так, например, за бортом остается ПСН. Интернет-торговля к рознице не относится (применительно к указанному режиму налогообложения). Что касается упрощенки и ОСНО, нет никаких ограничений на применение режимов при реализации товаров через электронные торговые площадки.Некоторые маркетплейсы доступны плательщикам налога на профессиональный доход. В отношении этого режима действуют общие ограничения. Продавать на маркетплейсе самозанятый может только товары собственного производства. А максимальный годовой доход от их реализации не должен превышать 2,4 млн рублей.
Налоговый учет при работе с использованием электронных торговых площадок плательщики НПД могут вести самостоятельно. На УСН и ОСНО не обойтись без профессиональной бухгалтерии.
Первичные документы
Любые операции, отражающиеся в учете, должны быть подтверждены соответствующей первичкой. Маркетплейс предусматривает взаимодействие с продавцами через ЭДО. Бумажные документы на электронных торговых площадках не применяются. Обмен первичкой, в большинстве случаев, осуществляется через операторов ЭДО.Некоторые площадки используют собственные ресурсы для формирования документов и обмена ими. В таком случае накладные создаются в личном кабинете продавца, там же проверяются акты приемки с отчетами о продажах, контролируются оплаты. Автоматический обмен данными с информационными системами маркетплейсов сильно упрощает администрирование и контроль продаж. Использование современных товароучетных систем также снижает нагрузку на бухгалтерию.
А чек будет?
Действующее законодательство обязует продавцов выдавать покупателям чеки при реализации товара. Как обстоят дела с продажами на маркетплейсах? Прямых указаний на этот счет в НК РФ и других нормативно-правовых актах нет. Но есть разъяснения Минфина и ФНС.Следует отметить, что недавно позиция финансового ведомства относительно оформления чеков при продажах через электронные торговые площадки изменилась. Раньше Минфин требовал выдачи чеков принципалами, если агент (маркетплейс) действует от их имени. Сейчас условия относительно того, от чьего имени действует агент, не ставятся. Согласно письму Минфина №03-01-15/44636 от 27.05.2020, поставщик товара не должен применять ККТ, если агент выдал чек покупателю.
Соответственно, если у компании есть агентский договор с маркетплейсом (а без этого документа сотрудничать с площадкой не получится), то выдача чеков – его забота.
Расчеты и проводки
Правоотношения продавцов и маркетплейсов попадают под ст. 52 ГК РФ. В большинстве случаев имеют место агентские договора. Площадка осуществляет за счет принципала (продавца товаров) юридически значимые действия, за что получает вознаграждение (комиссию).Де факто, в любом случае, реализация товара осуществляется самим продавцом. Площадка выступает посредником. Это необходимо учитывать при отражении операций в бухгалтерском учете. Проводки по реализации продавец должен делать стандартные. Но есть один нюанс. До отправки товара покупателю, но после передачи его на склад торговой площадки себестоимость следует отражать на 45 счете.
Приведем пример. Торговая площадка и продавец на ОСНО. Стандартная отгрузка и реализация товара:
• передача маркетплейсу продукции для реализации по себестоимости без НДС – Дт45 Кт41
• начисление выручки от реализации на основании отчета торговой площадки – Дт62 Кт90
• списание себестоимости проданного товара – Дт90 Кт45
• начисление НДС – Дт90 Кт68
Переходим к расчетам с посредником. Для них рекомендуется использовать 76 счет с отдельными субсчетами (для расчетов по комиссии и товарам).
Приведем пример стандартных проводок:
• начисление задолженности агента по перечислению выручки, поступившей от покупателя – Дт76.1 Кт62
• перевод денег продавцу – Дт51 Кт76.1
• начисление вознаграждения посреднику – Дт44 Кт76.2
• отражение входного НДС с вознаграждения агента – Дт19 Кт76.2
• перечисление вознаграждения агенту – Дт76.2 Кт51
Некоторые маркетплейсы удерживают комиссию при перечислении денег за товар. В этом случае бухгалтеру продавцы предстоит делать следующие проводки:
• поступление оплаты за товар за вычетом вознаграждения агента – Дт51 Кт76.1
• взаимозачет – Дт76.2 Кт76.1
Расчет налогов при реализации товаров через электронную торговую площадку осуществляется в соответствии с применяемым режимом налогообложения. Особое внимание
Количество показов: 1416
Теги данной публикации: малый бизнес учет по отраслям
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
