Оптимизация налогообложения интересна сегодня любому бизнесу. В работе ателье по пошиву, ремонту одежды и текстильных изделий часть работы можно вывести за рамки стандартного процесса. Сотрудничество с самозанятыми в формате заказа у них определенных услуг, например, раскроя или вышивки на отдельных деталях, плетения кружев, вязки, может оказаться эффективной стратегией оптимизации налогообложения.
Как работать с плательщиками НПД, как отражать операции в бухгалтерском учете? Давайте разберемся.
Оформляем правоотношения
Первый вопрос, который волнует любую компанию, планирующую сотрудничать с самозанятым: нужно ли подписывать договор? На него неоднократно отвечала ФНС. Подробно информация об оформлении правоотношений с плательщиками НПД изложена в письме №СД-4-3/2899 от 20 февраля текущего года. Согласно документу, при оформлении правоотношений заказчик услуг и исполнитель должны руководствоваться положениями ГК. Обратившись к кодексу, отметим, что он допускает устное заключение сделки, если это не противоречит действующему законодательству. Без оформления договора, соответственно, ИП может работать с самозанятым. Если ателье зарегистрировано как ООО, придется озаботиться подписанием документов.
Стоит ли ИП заключать устно сделки с самозанятым? Если необходимо признавать расходы в налоговом учете, то нет. Отсутствие первичных документов по сделке (пресловутого договора, акта выполненных работ) исключает возможность учета оплаты услуг самозанятого при определении налоговой базы в рамках УСН «Доходы минус расходы».
Еще одно ограничение по устным сделкам касается финансов. Для договоров общей стоимостью 10000 рублей и больше письменная форма обязательна.
Какие договоры вызывают вопросы у налоговой?
И ИП, и организации важно заключать договоры с плательщиками НПД по правилам. В документах должны присутствовать обязательные реквизиты. К их числу относятся наименование, место, дата заключения, полные данные о сторонах (название ателье, данные ЕГРН, если речь идет о заказчике в статусе ООО, ФИО ИП и самозанятого лица, его паспортные данные, ИНН), реквизиты подписантов, реквизиты документов, на основании которых действуют лица, ставящие подпись под договором. Также в обязательном порядке указываются банковские реквизиты для корректного осуществления взаиморасчетов. Если какие-то из обязательных реквизитов отсутствуют, сделка может быть квалифицирована налоговиками как сомнительная. Учесть в расходах для налогообложения оплату услуг самозанятого мастера не получится.
Также инспекторы ФНС обращают внимание на содержание договоров. Ошибки чаще всего допускаются в предмете сделки. В документе требуется не просто указать категорию работ, услуг или поставляемых мастером товаров, но и конкретизировать информацию. Если речь идет о поставках, укажите артикулы, технические характеристики изделий, комплектность. Если плательщик НПД выполняет работы или оказывает услуги, в договоре должен прописываться их перечень. Сроки поставок, выполнения заказов также отражаются в документе.
Вторая ключевая точка для налоговиков – порядок оплаты и сроки. Ошибки в этом пункте договора могут стать основанием для переквалификации гражданских правоотношений в трудовые. Важно: в договоре не должны фигурировать такие понятия, как аванс, зарплата. Выплаты в конкретные числа месяца тоже под запретом. В противном случае придется столкнуться с доначислением налогов и уплатить штраф за уклонение.
Корректным считается указание точного срока оплаты услуг/работ самозанятого после подписания акта. Обычно взаиморасчеты осуществляются в течение трех дней. Но по договоренности сторон может указываться и другой срок.
И еще один важный момент – срок действия договора. Бессрочные документы подписывать не стоит. Если услуга разовая, срок должен совпадать со сроком поставки или выполнения работ. В случае с долгосрочным сотрудничеством заключаются стандартные договоры на 1 или 3 года.
Признание расходов на услуги
Переходим непосредственно к делам бухгалтерским. Сотрудничество ателье с мастерами, которые находятся в статусе самозанятых, имеет ряд тонкостей. Одна из них касается признания расходов на оплату услуг или товаров. Разъяснения на этот счет даны ФНС в письме №СД-4-3/2899.
Признаны для целей налогообложения и отражены в бухгалтерском учете ателье расходы на услуги самозанятого могут быть только в случае, если на руках имеются:
-
договор, соответствующий нормативным требованиям;
-
подтверждение получения товаров (накладные) или выполненных работ (акты);
-
чеки, сформированные поставщиком услуг в приложении «Мой налог».
Признаются расходы на оплату услуг самозанятых ателье в двух случаях:
-
Если организация или ИП использует ОСНО.
-
Если ателье использует УСН со ставкой 15% и соответствующим объектом налогообложения.
Упрощенцы учитывают расходы по факту оплаты. Ателье на ОСНО принимают к учету расходы по дате выполнения работ, оказания услуг или поставки товара. Если речь идет о товарах, работах, услугах, которые используются в коммерческой деятельности фирмы, на соответствующую сумму расходов можно уменьшить налогооблагаемую базу. Сопутствующие расходы (на ландшафтный дизайн у офиса, например) базу не уменьшают. Но в учете они все равно должны быть отражены.
Как обстоит дело с налогами?
Содержание штатных сотрудников в ателье сопряжено с рядом кадровых и бухгалтерских сложностей. Нужно своевременно и правильно исчислять НДФЛ, перечислять налог в бюджет. Также бухгалтеру приходится рассчитывать страховые взносы, делать соответствующие проводки, перечисления. Сотрудничество с самозанятыми мастерами оптимизирует работу бухгалтерии.
Плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ. Кроме того, их правоотношения с заказчиком услуг не являются трудовыми. Соответственно, ателье не выступает в роли налогового агента, не начисляет, не удерживает и не перечисляет в бюджет НДФЛ за самозанятых.
Со страховыми взносами аналогичная история. Согласно ФЗ №422 от 27.11.2018, плательщики налога на профессиональный доход не обязаны уплачивать страховые взносы. Заказчики работ, товаров, услуг, сотрудничающие с ними, не выступают в роли страхователей. Соответственно, начисление и уплату страховых взносов за плательщика НПД можно вычеркнуть из перечня рутинных бухгалтерских операций.
Сколько самозанятых могут оказывать услуги ателье одновременно? С кем сотрудничать проще и выгоднее: с ИП или обычным физлицом? Как адаптировать действующий бухучет к новому формату правоотношений с исполнителями? Как правильно вести налоговый учет, если с компанией сотрудничают плательщики НПД? На эти и многие другие актуальные вопросы ответят специалисты по налоговому и бухгалтерскому консультированию. Получить консультацию можно в любое время, как на этапе постановки учета в ателье, так и непосредственно в процессе работы с исполнителями, находящимися в разных статусах.
Количество показов: 3551
Теги данной публикации: ателье самозанятые услуги
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
