Общее правило применения онлайн-кассы предполагает ее использование в момент и на месте расчета. Исключения предусмотрены ФЗ №54. Упомянутый закон владельца кассового оборудования не ограничивает в выборе места и адреса его установки.
Безнал с применением электронных средств платежа становится все более популярным. Если такой расчет производится в месте осуществления стационарной торговли, применение онлайн-кассы является обязательным. На этот счет есть разъяснения Минфина (письмо №30-01-15/12543 от 15.02.2023). Использовать обычную ККТ для регистрации расчетов в интернете законодательство не запрещает. А вот кассу, предназначенную только для онлайн-безнала, придется применять строго по назначению. Оборудование должно использоваться только для интернет-расчетов, причем в режиме обязательной передачи фискальных данных в ИФНС.
Что касается самих расчетов в e-commerce, о них стоит поговорить подробнее.
Как принимать и учитывать электронные деньги?
Интернет-торговля предусматривает осуществление расчетов разными способами. Самый распространенный – на сайте поставщика товаров или услуг. Онлайн-расчеты имеют свою специфику. Одно из главных отличий от расчетов в точках стационарной торговли – отсутствие участия продавца в платежной операции. То есть платеж проходит через стороннюю платежную систему. Инициирует и подтверждает его сам покупатель.
Что касается средств платежа, ФЗ №54 (пресловутый закон о ККТ) разрешает рассчитываться в e-commerce физическими и электронными деньгами. В первом случае используется банковская карта, во втором – кошелек QIWI, ЮMoney и т.п. При регистрации платежной системы продавцу следует убедиться, что она работает в соответствии с ФЗ №161 от 27.06.2011. Чтобы принимать электронные деньги, бизнесу нужно заключить с оператором-агентом посреднический договор.
Специфика взаимодействия с посредником находит отражение в бухгалтерском учете. Расчеты с контрагентом фиксируются на 76 счете. Для расчетов с покупателями задействуются два счета – 76 и 62.
Использование электронных средств платежа, как правило, предусматривает получение продавцом 100% предоплаты за товар или услугу. Датой получения средств считается дата, на которую оператор-агент принимает распоряжение на увеличение или уменьшение остатка электронных денег в кошельке продавца (ФЗ №161). Поступившие электронные деньги (предоплата) доходом не являются. Их следует отражать как кредиторскую задолженность на 62 счете, предназначенном для расчетов с заказчиками и покупателями, и как дебиторскую (перед оператором) – на 76 счете.
Отметим также, что в учете необходимо отражать агентское вознаграждение оператора. Сумма включается в расходы по обычным видам деятельности, признается на дату утверждения соответствующего отчета посредником. В расходах учитывается все вознаграждение, включая НДС.
В качестве дохода выручка, полученная бизнесом от продажи товара за электронные деньги, признается в момент перехода права собственности к покупателю. Отражается она проводкой Дт62 Кт90.
Когда и как применять ККТ?
Если кроме стационарной торговой точки у компании есть интернет-магазин с таким же ассортиментом, ККТ применяется при продаже товара:
-
С оплатой через интернет. Средство платежа значения не имеет, и применяемая система онлайн-расчетов тоже. Оплата может осуществляться напрямую с электронного кошелька на кошелек магазина, с банковской карты покупателя на расчетный счет продавца, через агрегаторов и платежные сервисы. При таких расчетах нужно применять специальную ККТ для онлайн-торговли. Бумажный чек печатать не нужно. Касса сформирует электронный документ, который необходимо отправить покупателю на e-mail или телефон.
-
С курьерской доставкой. В этом случае должна применяться мобильная касса. Курьер может принять наличные или карту, провести платеж через ККТ, выдать покупателю бумажный чек.
-
С оплатой в офисе (магазине) и с самовывозом. Покупатель не оплачивает заказ непосредственно на сайте. Расчеты производятся при получении товара. При этом используется обычная ККТ для стационарной торговой точки. Бумажный чек печатается в обязательном порядке. Если принимается оплата картой, может быть сформирован и отправлен покупателю электронный чек.
Можно ли заменить кассу для онлайн-торговли обычной стационарной? Нет, и вот почему. При получении оплаты за товар на сайте и приеме электронных средств платежа ФЗ №54 разрешает формировать только электронный чек, без дублирования на бумаге. Покупателю этот чек должен быть отправлен на абонентский номер или электронную почту. Эта опция автоматизирована, а значит, необходимо специальное оборудование. Кстати, поскольку нет необходимости печатать бумажные чеки, ККТ для онлайн-торговли не имеет принтера в базовой комплектации. Для стационарной и мобильной кассы принтер обязателен.
Налоговый учет электронных расчетов
Расходы, которые торговая компания учитывает при определении налоговой базы, определяются режимом налогообложения. В качестве примера рассмотрим магазин на УСН. Перечень расходов, которые имеют значение для налогового учета, утвержден ст. 346 НК РФ.
Применительно к товару нас интересуют расходы на закупку, предпродажную подготовку и непосредственно реализацию. Закупочная стоимость с НДС учитывается в составе расходов, если товар оплачен (перечислены деньги поставщику). То же самое касается транспортных расходов (на доставку товара покупателю). И входной НДС отражается в учете после расчетов с поставщиком транспортных услуг (НК РФ ст. 346.16).
Как использовать ККТ, если товар продается в кредит?
Продажа в кредит не отменяет необходимости формирования кассового чека. И не важно, оплачивается первый взнос онлайн или в стационарной торговой точке. В том и другом случае продавец выдает покупателю два чека: один в момент оплаты первого взноса, другой в момент окончательного расчета. При использовании электронных средств платежа и кассы для интернет-расчетов чеки формируются и отправляются в электронном виде, на бумаге не дублируются. В стационарной торговой точке применяется обычная ККТ по тем же правилам.
Важно: чеки имеют разные реквизиты. В «Признаке способа расчета» при оплате первого взноса указывается «частичный расчет и кредит», при внесении последнего платежа – «оплата кредита». Предметом расчета в первом случае является товар, во втором – платеж.
Если кредит не предусматривает оплату первого взноса, ККТ все равно применяется. Продавец в этом случае выдает покупателю три чека с разным признаком расчета:
-
«Частичный расчет и кредит»;
-
«Передача в кредит»;
-
«Оплата кредита».
Чеки формируются при приеме наличных денег и электронных средств платежа.
По сути, сделка с кредитом без первого взноса является предоставлением и погашением займа для оплаты товара. С этим связаны нюансы применения ККТ.
Остались вопросы по применению кассовой техники в стационарной торговой точке при интернет-расчетах? Вы можете задать их нашим специалистам на консультации. Обращайтесь!
Количество показов: 284
Теги данной публикации: касса
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
