Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

51 просмотр

Понятия и определения в учете маркетплейсов Схемы FBS и FBO работы с маркетплейсами Учет продажи товаров на маркетплейсах Отчет комиссионера Возврат товаров на маркетплейсе Особенности учета селлеров на ОСН Особенности учета селлеров на УСН Калькулятор налоговой нагрузки поставок на маркетплейсы Калькулятор прибыли маркетплейсов Калькулятор расчета себестоимости за единицу продукции Чек-лист

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000569

03.07.2026 00:00

Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

Как при УСН «Доходы» посчитать налоговую базу при продажах на Wildberries?

Елена

бухгалтер.рф

Нельзя брать только комиссию из отчёта, только поступление на счёт или складывать их произвольно. Налоговая база — это вся сумма, которую заплатил покупатель за товар. То есть вы считаете доход по цене продажи для клиента, не вычитая комиссию маркетплейса, логистику или другие удержания площадки.

В отчётах Wildberries ищите строку, где отражена полная стоимость реализованного товара до любых удержаний. Часто она называется «Всего стоимость реализованного товара». Именно эту сумму вы берёте для расчёта налога.

Важное уточнение про СПП (скидку постоянного покупателя). Сама по себе СПП не создаёт дополнительного дохода. Но есть нюанс: если размер СПП превысит комиссию Wildberries, площадка покажет в отчёте отрицательную сумму вознаграждения (то есть как будто должна вам доплатить). Вот эту «отрицательную комиссию» действительно нужно прибавить к доходу — потому что по факту вы получили от площадки больше, чем стоила продажа для покупателя.

Про поступление на расчётный счёт. Не ориентируйтесь на сумму, которая пришла вам на счёт. Маркетплейс удерживает своё вознаграждение до перевода — но для налоговой это не уменьшает ваш доход.

По нормам Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15) доходом при УСН признаётся вся сумма, полученная за товар. Маркетплейс выступает посредником: он принимает деньги от покупателя, удерживает своё вознаграждение и переводит вам остаток. Но по закону агентское вознаграждение не исключается из дохода принципала (продавца). Минфин и ФНС это подтверждают.

Ведите таблицу или используйте учётный сервис, где параллельно с данными отчёта Wildberries вы будете фиксировать:

- полную сумму продажи (из отчёта);

- сумму удержаний (комиссия, логистика);

- сумму поступления на счёт.

Это поможет не запутаться и вовремя заметить расхождения.

Частая ошибка — считать доходом только сумму «к перечислению» (после всех удержаний) или складывать комиссию из отчёта с поступлением на счёт. Так налоговая база занижается, а при проверке ФНС это приведёт к доначислениям, пеням и штрафу.

Если будете заполнять Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вносите суммы по дате, когда покупатель оплатил заказ (по данным отчёта), а не по дате фактического поступления денег.

Павел

Вопрос № 000000257

05.01.2026 19:56

Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

2765

Нужно ли подгружать взаимозачеты на маркетплейсах при переходе на АУСН Доходы -минус расходы?

Елена

бухгалтер.рф

При работе с маркетплейсами (Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет) на АУСН «Доходы минус расходы» взаимозачёты (комиссии, возвраты и т. д.) нужно отражать в зависимости от ситуации. Автоматическая передача данных возможна, если маркетплейс подключён к информационному обмену с ФНС и налогоплательщик дал на это согласие. В противном случае сведения необходимо вносить вручную в личном кабинете АУСН.

Условия автоматической передачи данных

Маркетплейс может автоматически передавать в ФНС информацию о взаимозачётах, если:
1. Он подключён к системе информационного обмена с ФНС.
2. Налогоплательщик в личном кабинете АУСН подтвердил, что маркетплейс вправе представлять сведения в налоговые органы. klerk.ru +2
Если эти условия выполнены, информация о комиссиях, возвратах и других взаимозачётах будет передана в ФНС без дополнительных действий со стороны селлера.

Когда нужно вносить данные вручную

Если маркетплейс не подключён к информационному обмену или селлер не подтвердил право передачи данных, необходимо самостоятельно вносить сведения о взаимозачётах в личный кабинет АУСН.
При этом важно правильно определить:
· Структуру операции. Для объекта «Доходы минус расходы» нужно отражать полную информацию о взаимозачёте — и доходы, и расходы. Например, если сумма продаж составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса — 100 рублей, а возвраты — 200 рублей, то в ЛК АУСН следует внести: приход 300 рублей, возврат прихода 200 рублей и расход 100 рублей.
· Месяц, к которому относится взаимозачёт. Ориентироваться нужно на дату, указанную в отчёте агента или ином документе, зафиксировавшем состояние расчётов. Например, если взаимозачёты по операциям за январь оформлены 5 февраля, сведения отражаются за февраль.

Пример

Общая сумма продаж на маркетплейсе за месяц составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса — 100 рублей. Площадка перечислила на банковский счёт селлера 900 рублей. Банк передал в ФНС информацию о доходе в размере 900 рублей. В этом случае в личном кабинете АУСН необходимо дополнительно внести сумму взаимозачёта 100 рублей. Внесённое значение будет сохранено как приход 100 рублей и расход 100 рублей.

Дополнительные нюансы

· Если маркетплейс не удержал комиссию и перечислил полную сумму продаж на банковский счёт, дополнительные действия не требуются — банк автоматически разметит операцию как доход.
· Сведения, поступающие из маркетплейсов в ФНС, не заменяют, а дополняют информацию, которую передают банки.
· При внесении данных вручную сделать это нужно не позднее 7 числа следующего месяца.

Для уточнения деталей рекомендуется обратиться в поддержку маркетплейса и в ФНС, так как правила могут меняться, а условия интеграции зависят от конкретной площадки.

Гость

Вопрос № 000000102

25.09.2025 20:57

Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

1104

Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, какой датой селлер на УСН с НДС 5% должен учесть доход и отразить НДС, если покупатель сделал заказ и внес предоплату за товар 23.06.25, а реализация прошла в отчете Озона за июль от 31.07.25?

Елена

бухгалтер.рф

При работе через маркетплейс, такого как Озон, между селлером и площадкой заключается договор комиссии. В этом случае у селлера (комитента) доход признается в момент появления у него реального права распоряжаться денежными средствами, то есть при получении отчета от комиссионера (площадки) и фактическом поступлении денежных средств от продажи.

То есть, если покупатель оплатил заказ 23.06.25, но плейс (Озон) хранит и пересчитывает деньги продавцу позже, например, по отчету 31.07.25, то датой признания дохода на УСН считается дата, когда продавец получил право распоряжаться денежными средствами, что обычно соответствует либо дате поступления денег от маркетплейса, либо с даты утверждения отчета маркетплейса (31.07.25) — то есть с момента, когда продавец может вывести деньги с площадки.

Минфин в письме от 11.12.2024 № 03-11-11/125183 и пояснениях ФНС указывают, что необходимо обратить внимание на возникновение права распоряжения. Таким образом, у продавца может отсутствовать право распоряжения на дату оплаты покупателем, и доход признается не на дату оплаты, а на дату отчета и возможности распоряжаться средствами — 31 июля 2025 года. Этой датой селлер признает свой доход в КУДиР.

Аванс, оплаченный покупателем товара на маркетплейсе до отгрузки товара продавцом, юридически и экономически принадлежит маркетплейсу. Это связано с тем, что маркетплейс выступает агентом или посредником, принимая деньги от покупателя и лишь затем перечисляя их продавцу после выполнения условий (например, после отгрузки товара и подтверждения отчета).

При этом селлер обязан уплатить НДС в момент получения оплаты от покупателя, даже если деньги попадают в маркетплейс, поскольку по налоговому законодательству (пункт 1 статьи 154 НК РФ и соответствующие нормы) получение аванса считается фактом реализации товара как налогового объекта с момента поступления денег.

Несмотря на то, что экономическая база данных возникает позже (после отчета маркетплейса), обязанность по НДС возникает у селлера при факте аванса, поскольку налоги исчисляются с момента оплаты от покупателя, а получение аванса признается доходом с точки зрения НДС и облагается налогом.

Маркетплейс при этом действует в качестве налогового агента или посредника, который принимает деньги от покупателей за себя, но обязуется платить НДС за поставленные товары, оставляя их на продажу, поскольку он является поставщиком товара и субъектом НДС. Поэтому продавец должен начислить НДС полученного аванса по расчетной ставке и выставить счет-фактуру.

В вашем случае, НДС по поступившему авансу (предоплате) должен быть начислен и отражен не позднее 5 календарных дней с даты поступления предоплаты (23.06.25). При этом ставка НДС для УСН с пониженной ставкой 5% рассчитывается по расчетной ставке 5/105, и налог с аванса отражается в авансовой счет-фактуре и регистрируется в книге продаж.

Авансовый платеж необходимо отразить в декларации по НДС за 2-й квартал 2025 года. При отгрузке товара в 3-м квартале 2025 года вы сможете принять к вычету НДС, начисленный с аванса, отраженного во 2-м квартале. При этом НДС с суммы фактической отгрузки нужно будет отразить в декларации по НДС за 3-й квартал 2025 года по ставке 5%.

Гость

Вопрос № 000000098

25.09.2025 19:56

Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

173

Добрый день! Есть ли инструкция как вести бухгалтерию для ИП на УСН «доходы» при торговле на Озоне в 2025? Из отчета по продажам ставить ли выплаты от партнеров Озон в КУДиР?

Елена

бухгалтер.рф

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет, но при работе на Озоне или другом маркетплейсе предприниматели все равно ведут бухгалтерский учет или управленческий учет, безе этого невозможно правильно понять реальную прибыль и можно легко запутаться в налогах.

Суть отношений между продавцом и Ozon заключается в том, что маркетплейс выступает посредником между продавцами и покупателями. Маркетплейс действует на основании агентского договора, при этом Ozon является агентом, а продавец — принципалом. Это означает, что продавец фактически продаёт товар, а маркетплейс лишь помогает найти покупателя и удерживает комиссию за свои услуги.

С точки зрения бухгалтерского учёта процесс продажи через маркетплейс близок к стандартному, но есть несколько важных нюансов.

Товар, отправленный на склад маркетплейса, ещё не считается проданным, и его себестоимость учитывается отдельно на счёте 45 «Отгруженные товары», чтобы корректно отражать остатки и прибыль.

Расчёты с маркетплейсом делят на выручку от продаж и комиссию агенту — это разные бухгалтерские суммы. Для учёта их разделяют с помощью субсчетов к счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», которые нужно закрепить в учётной политике компании.

При УСН объект налогообложения — доходы, налог платится с суммы выручки без вычета комиссий маркетплейса. Для учета доходов используют документы Озона — отчеты по продажам, которые появляются в личном кабинете не позднее 8-го числа следующего месяца. Озон также направляет эти данные напрямую в учетные сервисы через ЭДО.

Кроме отчета о продажах, маркетплейс также направляет продавцу УПД на комиссию площадки, акты об оказанных услугах (доставка, упаковка, хранение и другие), документы на передачу товара на склад (УПД или акт приемки) при наличии таких услуг по договору с Озон.

Расходы при УСН «доходы» не вычитаются, налог считается с полной суммы, оплаченной покупателем по отчету Озона.

В 1С бухгалтерии или других учетных системах операции оформляются отдельно: поступление товара, передача на реализацию, отчет комиссионера с указанием выручки, отчет по комиссии и услугам Озона, поступление денежных средств на расчетный счет.

Рекомендуется использовать онлайн-бухгалтерию или сервисы, которые автоматически загружают отчеты с Озона, рассчитывают налог и готовят отчеты (например, Эльба).

При доходах свыше 60 млн рублей в год нужно дополнительно учитывать НДС, по выбранной ставке 5% или 7%, в зависимости от дохода.

Выплаты от партнеров Озон (в том числе выплаты по программам лояльности, компенсации и прочее) считаются доходами продавца и должны отражаться в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН.

В КУДиР отражается сумма дохода, которую заплатили покупатели, без вычета комиссии Озон, включая выплаты от партнеров, если они перечислены. При этом важно учитывать, что доход признается в момент оплаты покупателем (по отчету комиссионера Оzon), а не в момент фактического поступления денег на счет продавца. Порядок отражения доходов на УСН отражен в ст.346.17 НК РФ, также есть письмо Минфина от 01.09.2023 г. N 03-11-11/83988, где подробно рассматривается вопрос об учете доходов принципала, применяющего УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров на маркетплейсе.

Таким образом, выплаты от партнеров Озон в отчетах о продажах нужно учитывать как часть дохода и отражать в КУДиР за соответствующий период вместе с основной выручкой от реализации товаров на площадке Оzon.

Гость

Вопрос № 000000086

19.08.2025 11:33

Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

111

Здравствуйте! Работаю как ИП на УСН (15%) и продаю товары через Wildberries. В отчетах ВБ есть расходы на комиссию, логистику, продвижение и другие расходы, связанные с продажами. Я затрудняюсь, можно ли все эти затраты включать в расходы при УСН или есть ограничения? Меня беспокоит, что я не оплачиваю напрямую эти расходы, а их просто вычитают из моей выручки. Какие документы, кроме отчета ВБ, нужны, чтобы не было проблем с налоговой?

Елена

бухгалтер.рф

Перечень расходов, разрешённых для учёта на УСН "доходы минус расходы", установлен ст.346.16 Налогового Кодекса РФ. Ваши типовые затраты при работе с маркетплейсом:

Комиссии маркетплейса — прямо упомянуты в п. 7 ст.346.16 НК РФ как «расходы на услуги сторонних организаций, связанные с реализацией товаров».
Логистические услуги, доставка и возвраты — также разрешены для учета (ст.346.16, пп.6, 7).
Услуги по продвижению, хранению, упаковке — могут учитываться как расходы на маркетинговые, рекламные и прочие услуги (ст.346.16, пп.6, 7).
Прочие услуги маркетплейса, если они предусмотрены договором и связаны с продажами (например, услуги по маркировке, обработке платежей).

Все расходы должны быть экономически обоснованы, то есть прямо связаны с получением дохода от вашей деятельности, подтверждены документально (ст.346.16, п.1), а также оплачены.

Часто Wildberries, как и другие площадки, не выставляет отдельные счета, а просто удерживает из выручки комиссию и другие платежи. Это допустимо с точки зрения учетных правил, но создает дополнительные требования к документальному оформлению:

Ваша расходная операция считается совершённой только при наличии документов, подтверждающих факт и сумму удержанных маркетплейсом расходов. Налоговая признает такие расходы на дату утверждения отчёта или акта оказанных услуг от Wildberries (ст.346.17 НК РФ, письмо Минфина от 05.06.2007 №03-11-04/2/160).

Если Wildberries оформляет УПД или акт об оказанных услугах, эти документы обязательны для подтверждения расходов. В них должно быть чётко расписано, какие услуги оказаны и их стоимость.

Если оплата между вами и Wildberries осуществляется через взаимозачеты, то акт взаимозачета и будет подтверждающим документом для оплаты по каждому расходу или по согласованному периоду.

Какие документы нужны — и кто их предоставляет

Чтобы расходы были признаны налоговой, следует собрать такие документы:

Отчёт маркетплейса: служит расшифровкой удержанных сумм.

Акт или универсальный передаточный документ (УПД): действует как закрывающий документ по факту оказания услуг.
Акт взаимозачета — это документ, подтверждающий, что между сторонами произведен зачет взаимных требований и обязательств. Акт взаимозачета будет подтверждающим документом для оплаты по каждому расходу или по согласованному периоду расходов.

Обычно Wildberries предоставляет такие документы в личном кабинете.

Без указанных документов налоговая часто не признаёт расходы, даже если они видны в отчёте маркетплейса. Для ИП на УСН важно, чтобы услуги были оплачены и подтверждены документально (ст.346.16, 346.17 НК РФ).

Рекомендации:

Проверьте наличие всех актов/УПД в личном кабинете Wildberries за каждый месяц/отчётный период.

Документы должны содержать расшифровку услуг/расходов, их стоимость и подтверждение оказания/оплаты.

При отсутствии акта/УПД запросите их у поддержки Wildberries — площадка обязана предоставить документы на все удержания.

Крайне желательно архивировать всю переписку и документы для возможных налоговых проверок.