Подскажите пожалуйста такая ситуация: ООО перечислило единственному учредителю-директору пожертвование на избирательныу деятельность. Он балатируется в депутаты. Мы же НДФЛ все равно должны исчислить с этого пожертвования. И как провести это в ЗУП 8.3?

Question

Accepted Answer

Перечисление средств от ООО единственному учредителю-директору на избирательную деятельность не является пожертвованием в смысле главы 23 НК РФ и облагается НДФЛ по ставке 13% как доход, полученный в денежной форме. В 1С:ЗУП 8.3 такую выплату корректнее проводить как дивиденды, а не как благотворительность.

По статье 217 НК РФ освобождение от НДФЛ предусмотрено только для дарения между физическими лицами. Когда жертвователем выступает организация, у физического лица возникает налогооблагаемый доход. Исключение для сумм из избирательных фондов касается выплат комиссиями и из средств избирательных фондов кандидатов, а не произвольных перечислений от коммерческих организаций.

Для единственного учредителя, который одновременно является директором, в 1С:ЗУП используется документ «Дивиденды». В документе указывается получатель, период, дата выплаты и сумма. Программа автоматически рассчитает НДФЛ (13% или 15% в зависимости от совокупного дохода) и сформирует проводки для передачи в 1С:Бухгалтерию.

В бухгалтерском учёте начисление отражается по дебету 84.01 и кредиту 70 (если учредитель работает в компании) или 75.02 (если не работает). Удержание НДФЛ идёт по дебету 70 (75.02) и кредиту 68.01. Выплата — по дебету 70 (75.02) и кредиту 51.

Оформление перевода как пожертвования на избирательную деятельность создаёт риск доначисления НДФЛ, пеней и штрафов при проверке. ФНС рассматривает такие операции как замаскированную выплату дохода учредителю. Кроме того, расходы на благотворительность не уменьшают налоговую базу по прибыли или УСН, если получатель не входит в специальный реестр НКО.

В 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн, 22% свыше 50 млн. При начислении дивидендов программа учтёт эту шкалу автоматически. Отчётность по НДФЛ сдаётся в составе 6-НДФЛ, удержание отражается в месяце выплаты

НДФЛ

Особенности исчисления НДФЛ для ИП на ОСН

Вопросы по теме