НДФЛ

Особенности исчисления НДФЛ за сотрудников

149 просмотров

Что такое НДФЛ? Плательщики и объекты налогообложения Налоговая база НДФЛ Ставки НДФЛ Налоговые вычеты Декларация 3-НДФЛ Форма 6-НДФЛ Особенности исчисления НДФЛ за сотрудников Особенности исчисления НДФЛ для ИП на ОСН Калькулятор расчета НДФЛ

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000638

31.08.2026 12:49

НДФЛ

Особенности исчисления НДФЛ за сотрудников

Руководитель заплатил 1700 за медосвидетельствование и приложил чек к авансовому отчёту. Нужно ли с этой суммы удержать ндфл и страховые взносы?

Елена

бухгалтер.рф

Если руководитель оплатил медицинское освидетельствование сотрудника на состояние алкогольного опьянения и отчитался по авансовому отчёту, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с этой суммы не нужно. Расходы признаются произведёнными в интересах работодателя, а не в пользу физического лица, поэтому объекта обложения не возникает.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ, доходом признаётся экономическая выгода, полученная налогоплательщиком. В ситуации, когда работодатель направляет сотрудника на медосвидетельствование в связи с подозрением на опьянение, оплата производится для защиты интересов организации — подтверждения факта нарушения трудовой дисциплины и обоснования последующих кадровых решений.

Минфин России неоднократно разъяснял, что оплата медицинских услуг работникам, включая освидетельствования, не признается доходом в натуральной форме, если расходы документально подтверждены и произведены по распоряжению работодателя.

Объект обложения страховыми взносами возникает только при выплатах в пользу физических лиц. В данном случае деньги получила медицинская организация, а не сотрудник. Руководитель действовал как подотчётное лицо, оплатив услугу по поручению работодателя.

Если бы организация компенсировала сотруднику расходы на получение справок из наркологического или психиатрического диспансера для личных целей, такая выплата облагалась бы взносами и НДФЛ. Но освидетельствование по инициативе работодателя — это мера контроля, а не социальная выплата.

Оплата по авансовому отчёту проводится как хозяйственный расход организации. В бухгалтерском учёте сумма списывается на затраты по дебету счёта 26 (или 44) в корреспонденции со счётом 71. Для налога на прибыль расходы признаются обоснованными при наличии чека, направления на освидетельствование и приказа или распоряжения руководителя.

В отчётности по НДФЛ и страховым взносам эта сумма не отражается, так как не является выплатой в пользу физического лица.

Убедитесь, что в пакете документов есть направление на освидетельствование с подписью руководителя, кассовый чек или квитанция об оплате, авансовый отчёт по форме АО-1 с приложением оригиналов документов. Локальный акт или приказ, фиксирующий порядок действий при подозрении на опьянение, усилит позицию при проверке.

При соблюдении этих условий удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суммы 1700 рублей не требуется.

Гость

Вопрос № 000000625

30.08.2026 13:58

НДФЛ

Особенности исчисления НДФЛ за сотрудников

Сотрудник для ипотеки просит справку 2-НДФЛ по форме банка. Ее где-то в 1с зуп можно взять?

Елена

бухгалтер.рф

В 1С:ЗУП такую справку сделать можно. Но есть важный нюанс: стандартной формы «2-НДФЛ для банка» в программе нет — там лежит общая справка о доходах (сейчас это форма КНД 1175018). А «форма банка» — это просто шаблон, который конкретная кредитная организация (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк и т.п.) разработала под себя: иногда там сокращённый набор полей (например, только доход за последние 3–6 месяцев без детализации по видам начислений). Как это сделать в 1С:ЗУП

1. Зайдите в раздел «Налоги и взносы» → «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». Можно также использовать путь через «Все документы по НДФЛ» в этом же разделе.

2. Нажмите «Создать».

3. В открывшемся окне выберите тип справки: «Для выдачи на руки» (именно этот вариант обычно нужен для банка, хотя данные в ней те же, что и для налоговой).

4. Укажите сотрудника и период (год или конкретный диапазон, если нужна справка за часть года).

5. Нажмите «Заполнить» — программа подтянет данные из учёта.

Но есть момент с шаблоном. Если у банка есть свой официальный бланк (например, «Справка для ВТБ»), в 1С:ЗУП можно подключить внешний шаблон (файлы обычно с расширением .mxl или .cf). Для этого в списке справок нажмите кнопку «Добавить» и выберите файл шаблона с сайта банка. После этого в списке доступных форм появится пункт вроде «Справка для ВТБ», и при формировании система будет выводить данные в нужном виде. Скачивайте шаблон только с официального сайта банка — так вы избежите ошибок в реквизитах.

А если шаблона в 1С нет?

Не проблема. Можно сформировать стандартную справку о доходах, а затем перенести нужные данные (например, суммы за последние месяцы) в бланк банка вручную. Либо использовать отчёт с расшифровкой по месяцам прямо в 1С и на его основе заполнить внешний шаблон.

Ещё один вариант

Если у вас подключён сервис «1С:Кабинет сотрудника», работник может сам запросить такую справку в своём личном кабинете — вам не придётся формировать её вручную.

Перед тем как печатать, покажите черновик сотруднику или в банк. Иногда в шаблоне банка есть специфические поля (например, для кода дохода или особых примечаний), которые легко упустить. Так вы точно избежите ситуации, когда банк вернёт документ с просьбой доработать.

Катя

Вопрос № 000000226

11.12.2025 14:14

НДФЛ

Особенности исчисления НДФЛ за сотрудников

115

По какой формуле рассчитывается подоходный налог?

Елена

бухгалтер.рф

Расчёт подоходного налога (НДФЛ) зависит от нескольких факторов: вида дохода, его суммы, налогового статуса (резидент/нерезидент) и наличия налоговых вычетов. С 2025 года в России введена прогрессивная шкала налогообложения для некоторых видов доходов. ppt.ru +1
Основная формула расчёта НДФЛ
Если известна сумма дохода до налогообложения, используется формула:
НДФЛ = НБ × С, где:
НДФЛ — сумма налога;
НБ — налоговая база (доход за минусом налоговых вычетов);
С — налоговая ставка.

Налоговая база — это доход, уменьшенный на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.). Например, при расчёте НДФЛ с зарплаты нужно вычесть стандартные вычеты на детей, если они предусмотрены.
Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и его размера. Для резидентов России с 2025 года действуют следующие ставки для трудовых доходов (зарплата, премии, отпускные):

Диапазон дохода (руб.) Ставка

До 2 400 000 13%
От 2 400 000 до 5 000 000 15%
От 5 000 000 до 20 000 000 18%
От 20 000 000 до 50 000 000 20%
Свыше 50 000 000 22%

Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей пороговое значение. Например, при доходе 10 млн рублей:
2 400 000 руб. облагаются по ставке 13%;
2 600 000 руб. (от 2 400 000 до 5 000 000) — по ставке 15%;
5 000 000 руб. (свыше 5 000 000) — по ставке 18%.

Для дивидендов и некоторых других видов доходов (доходы от продажи имущества, проценты по вкладам) действуют другие ставки: до 2 400 000 руб. — 13%, свыше — 15%.
Если известна сумма дохода после налогообложения, используется обратная формула:
НДФЛ = Д (после н/о) × (С / (1 — С)),
где:
Д (после н/о) — сумма после налогообложения («на руки»);
С — ставка НДФЛ.

Пример расчёта

Предположим, годовой доход составляет 3 600 000 руб. (зарплата). Рассчитаем НДФЛ:
До 2 400 000 руб. налог: 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
Свыше 2 400 000 руб. (1 200 000 руб.) налог: 1 200 000 × 15% = 180 000 руб.
Общий НДФЛ: 312 000 + 180 000 = 492 000 руб.
Сумма «на руки»: 3 600 000 − 492 000 = 3 108 000 руб..

Важные нюансы

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду.
Некоторые доходы освобождены от НДФЛ (например, пенсии, социальные доплаты, алименты).
НДФЛ округляется до целого рубля.

Гость

Вопрос № 000000168

13.11.2025 22:33

НДФЛ

Особенности исчисления НДФЛ за сотрудников

4044

ЗУП: Как исправить неудержанный НДФЛ уволенного сотрудника?

Елена

бухгалтер.рф

Если при увольнении сотрудника в 1С:ЗУП не был удержан НДФЛ, необходимо предпринять следующие шаги для исправления ситуации:

1.Анализ ситуации и определение причины ошибки. Проверьте, почему НДФЛ не был удержан: это могло произойти из-за некорректного расчёта, ошибки в документах или неправильной последовательности действий. Используйте отчёт «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (раздел «Налоги и взносы» — «Отчёты по налогам и взносам») для выявления расхождения между исчисленным и удержанным налогом.
2.Корректировка расчёта НДФЛ. Если ошибка обнаружена до закрытия месяца, можно отменить документ «Увольнение» и создать его заново, правильно указав все параметры. Если месяц уже закрыт, но отчётность не сдана, откройте месяц, отмените ошибочную строку в документе «Корректировка расчёта зарплаты», перепроведите все выплаты и сформируйте новый отчёт 6-НДФЛ.
3.Использование документа «Перерасчёт НДФЛ». Если ошибка уже отразилась в отчётности, создайте документ «Перерасчёт налога на доходы физических лиц» (раздел «Налоги и взносы» — «Перерасчёт НДФЛ»). Укажите месяц перерасчёта, налоговый период и дату. После заполнения документа система автоматически скорректирует исчисленный налог за предыдущие периоды.
4.Удержание НДФЛ при выплате. Если выплата расчётных уже произведена, но НДФЛ не был удержан, создайте документ «Удержание НДФЛ при увольнении». В нём укажите сумму недоудержанного налога и дату удержания. Убедитесь, что сумма удержания не превышает сумму выплаты сотруднику.
5.Проверка взаиморасчётов. После корректировки проверьте отчёт «Задолженность по зарплате» (раздел «Выплаты» — «Отчёты по выплатам»), чтобы убедиться, что у организации нет задолженности перед сотрудником и наоборот.
6.Корректировка отчётности. Если ошибка повлияла на отчёт 6-НДФЛ, сформируйте уточнённый отчёт с признаком «КНД 1151111» и отправьте его через оператора ЭДО. В разделе 1 укажите исходные показатели, в разделе 2 — исправленные. Перечислите доплату налога не позднее следующего рабочего дня.
7.Контроль и предотвращение ошибок в будущем. Включите встроенный автоконтроль 6-НДФЛ при закрытии месяца (вкладка «Налоги и отчёты» — «Настройка контроля»). Регулярно проверяйте отчёт «Анализ НДФЛ» и сверяйте данные с карточкой расчётов сотрудника.

Важные замечания:

- Если после увольнения у сотрудника остались задолженности перед организацией (например, по подотчётным суммам), их можно удержать при окончательном расчёте с его согласия.
- Если сотрудник имел право на стандартные вычеты, убедитесь, что они были учтены при расчёте НДФЛ. При увольнении право на вычеты сохраняется только в месяце увольнения.
- Если ошибка связана с некорректным расчётом компенсации отпуска или других выплат, проверьте правильность заполнения соответствующих разделов в документе «Увольнение».