Порядок расчета и уплаты страховых взносов

в РСВ вообще не нужно указывать какой-то специальный «процент» для нулевого отчёта. В форме нет поля, куда вы вручную вбиваете процент — процент (тариф) выбирается из предопределённых кодов, а суммы считаются автоматически на основе базы. 

Но тут есть важный нюанс, о котором часто забывают. С 2026 года для организаций ситуация изменилась: полностью «нулевого» РСВ в привычном смысле (где везде нули или прочерки) практически не бывает. Даже если фактических выплат в квартале не было, в отчёте придётся показать минимальную базу за директора — не ниже федерального МРОТ (в 2026 году это 27 093 рубля за каждый месяц). И уже с этой базы система сама рассчитает сумму взносов по выбранному тарифу. 

Какой код тарифа выбрать?

Вместо «процента» вы выбираете код тарифа в строке 001 раздела 1. Например:

- Код «01» — если применяете основной тариф (30%). 

- Код «30» — если относитесь к обрабатывающим производствам и у вас пониженный тариф. 

Программа на основе этого кода и введённых сумм базы сама посчитает, сколько рублей взносов нужно указать в строках 060 и других. 

А как с кодом в строке 001 раздела 1?

Тут тоже есть правило. Для коммерческих организаций сейчас нужно ставить код «1» («выплаты осуществлялись»), даже если денег на руки никто не получал. Если поставить код «2» («выплаты не осуществлялись»), налоговая при проверке выдаст ошибку (сработает контрольное соотношение). 

Код «2» допустим в особых случаях — например, если функции управления официально переданы управляющей организации или управляющему-ИП. 

Итог

Не ищите в форме поле «процент» — его нет. Выберите подходящий код тарифа (например, «01» для основного), а в строках с базой укажите МРОТ за каждый месяц квартала (если есть директор). Сумму взносов система посчитает сама.

- 6-НДФЛ. Если в I квартале вообще не было никаких выплат физическим лицам (ни зарплаты, ни вознаграждений по ГПХ, ни дивидендов), то сдавать 6-НДФЛ не нужно. Обязанность налогового агента возникает только в момент выплаты дохода. Но есть нюанс: если в течение календарного года хоть раз была выплата, то за все последующие кварталы этого года отчёт придётся сдавать (с нарастающими итогами), даже если потом выплат не было. Чтобы снизить риск вопросов от ФНС (она может не видеть выплат и заподозрить нарушение), иногда отправляют письменное пояснение в инспекцию: «В I квартале выплат не было, поэтому обязанность сдавать 6-НДФЛ отсутствует».

- ЕФС-1. Здесь важно разделить части формы. Если в I квартале не было кадровых событий (приём, увольнение, перевод, заключение или расторжение договора ГПХ), то подразделы 1.1 и 1.2 сдавать не надо. А вот раздел 2 (сведения о взносах на травматизм) нужно сдать обязательно — даже при нулевых показателях. То есть вы отправляете титульный лист и раздел 2 с нулевыми значениями в подразделах 2.1 и 2.3. Исключение: если в организации вообще нет застрахованных лиц (ни одного сотрудника, включая директора). Тогда ЕФС-1 не сдаётся вовсе. 

Важное замечание про РСВ. Вы упомянули, что отправили РСВ по МРОТ. Это корректно, если в компании есть хотя бы директор (даже если он же учредитель и выплат ему не было) — в такой ситуации организация признаётся страхователем, и нулевой РСВ с данными директора обязателен. 

       Итог: 6-НДФЛ — не сдавайте при полном отсутствии выплат. ЕФС-1 — сдавайте раздел 2 (с нулями), а подразделы 1.1/1.2 — только при наличии кадровых событий. И не забывайте: не сдача обязательных отчётов грозит штрафами и риском блокировки счёта. 

При устройстве на работу многодетного отца важно учитывать ряд трудовых гарантий и льгот, которые предусмотрены законодательством. Эти меры направлены на защиту интересов многодетных семей и закреплены в Трудовом кодексе РФ. 

Основные моменты, на которые стоит обратить внимание

1. Ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное время. Многодетный отец (при наличии трёх и более детей в возрасте до 18 лет) вправе использовать ежегодный оплачиваемый отпуск в любое удобное для него время до достижения младшим из детей возраста 14 лет. 

2. Ограничения на привлечение к определённым видам работы. До достижения младшим ребёнком 14 лет, а старшим — 18 лет, многодетного отца нельзя направлять в служебные командировки, привлекать к сверхурочной работе, работе в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. Это возможно только с его письменного согласия. При этом работник вправе отказаться от такой работы. 

3. Запрет на увольнение по инициативе работодателя. Если многодетный отец является единственным кормильцем в семье, где воспитываются трое и более детей в возрасте до 14 лет, а младшему ребёнку не исполнилось 3 лет, работодатель не вправе уволить его по собственной инициативе. Исключение — ликвидация организации или другие случаи, предусмотренные законом (например, грубое нарушение трудовой дисциплины). 

4. Право на неполное рабочее время. По просьбе работника работодатель обязан установить неполный рабочий день или неделю, если ребёнку меньше 14 лет (если ребёнок-инвалид — до 18 лет). Оплата труда в этом случае производится пропорционально отработанному времени или объёму работ. 

5. Дополнительный отпуск без сохранения зарплаты. Если это предусмотрено коллективным договором организации, работнику, имеющему двух и более детей в возрасте до 14 лет, может предоставляться ежегодный дополнительный отпуск без сохранения заработной платы в удобное для него время продолжительностью до 14 календарных дней. 

Дополнительные рекомендации

- Документы, подтверждающие статус многодетного отца. При трудоустройстве или для реализации льгот может потребоваться документ, подтверждающий статус многодетной семьи, а также свидетельства о рождении детей.

- Оформление соглашений и заявлений. Если работник хочет воспользоваться правом на неполное рабочее время, дополнительный отпуск или отказ от командировок/сверхурочной работы, необходимо оформить соответствующее заявление.

- Изучение коллективного договора. Стоит обратить внимание на положения коллективного договора организации, так как в нём могут быть закреплены дополнительные гарантии и льготы для многодетных работников.

В целом, процесс трудоустройства многодетного отца мало отличается от обычного, но важно учитывать перечисленные гарантии и льготы, чтобы избежать нарушений прав работника. Если возникают спорные ситуации, рекомендуется обратиться к юристу или в государственную инспекцию труда.

Выбор между корректировочным уведомлением и подачей уточнённого РСВ зависит от характера ошибки, периода её обнаружения и последствий для суммы страховых взносов. Рассмотрим оба варианта.

Корректировочное уведомление

Уведомление об исчисленных суммах используется для резервирования средств на ЕНС под конкретные обязательства до сдачи итоговой отчётности (РСВ). Если ошибка допущена в уведомлении за январь или февраль (например, неверная сумма), его можно исправить, подав корректировочное уведомление. 

Как исправить:

- Сформировать новое уведомление.

- Повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период) из исходного документа.

- В строке с суммой указать верную сумму полностью, а не разницу с ошибочной. 

Важно: после сдачи РСВ за первый квартал корректировать уведомление не нужно — корректировка суммы произойдёт автоматически при поступлении расчёта в ИФНС. Если ошибка в уведомлении привела к недоплате, пени могут начисляться с момента просрочки уплаты взносов. 

Уточнённый РСВ

Уточнённый расчёт по страховым взносам подаётся, если в первичном РСВ обнаружены ошибки, которые влияют на сумму взносов или персональные данные застрахованных лиц. Это необходимо, например, если:

- занижена сумма взносов;

- есть ошибки в количественных показателях (численность работников);

- неточности в разделе 3 (персональные данные сотрудников). 

Когда подавать:

- Если ошибка обнаружена в текущем году, нужно подать уточнённые расчёты начиная с периода, в котором она допущена. 

- Если ошибка привела к занижению взносов, до подачи уточнённого РСВ необходимо доплатить недоимку и пени. 

Как заполнить:

- Использовать ту же форму, что и для первичного РСВ.

- На титульном листе указать номер корректировки («1--», «2--» и т. д.).

- Включить только исправленные разделы. Раздел 1 заполняется полностью, раздел 3 — только по тем сотрудникам, чьи данные изменяются.

Что выбрать?

Важные нюансы

- Если ФНС сама обнаружит ошибку в РСВ и направит требование о представлении исправлений, нужно сдать уточнённый расчёт и погасить недоимку и пени в сроки, указанные в требовании (обычно 10 рабочих дней для бумажного РСВ или 5 рабочих дней для электронного). 

- Если ошибка не привела к занижению взносов (например, ошибочно начислены взносы на необлагаемые выплаты), уточнённый РСВ можно не подавать. 

При подаче уточнённого РСВ важно проверить контрольные соотношения, чтобы избежать дополнительных запросов от ИФНС

Чтобы доначислить зарплату директора до МРОТ в 1С:ЗУП, необходимо создать вид начисления «Доплата до МРОТ», настроить его параметры и назначить сотруднику. Рассмотрим пошаговую инструкцию.

Создание вида начисления

1.  Перейдите в раздел «Настройка» → «Начисления».

2.  Нажмите кнопку «Создать» и заполните основные параметры:

- в поле «Наименование» введите название начисления, например, «Доплата до МРОТ»;

- в поле «Код» укажите уникальный идентификатор. 

3.  На вкладке «Основное»:

-  в графе «Назначение начисления» выберите «Повременная оплата труда и надбавки»;

- в графе «Назначение выполняется» выберите «Ежемесячно»;

-  можно установить начисление как плановое, чтобы оно автоматически рассчитывалось при окончательном начислении зарплаты документом «Начисление зарплаты и взносов»;

- если доплата должна учитываться при премиях и матпомощи (при условии, что они входят в базу), установите флажок «Выполнять в документах разовых начислений»; 

- если необходимо назначать начисление несколько раз по разным основаниям, установите флажок «Поддерживает несколько одновременно действующих начислений»;

-  если начисление нужно учитывать при формировании планового ФОТ, установите флажок «Включать в ФОТ».

4.   В блоке «Расчёт и показатели» выберите режим расчёта. По умолчанию установлен переключатель «Результат рассчитывается», когда доплата формируется на основе заданной формулы. Если расчёт по формуле не требуется, переключатель можно перевести в положение «Результат вводится фиксированной суммой». 

5. Для расчёта доплаты по формуле нажмите гиперссылку «Редактировать формулу». В открывшемся окне введите формулу:

МАКС(МРОТ * ДоляНеполногоРабочегоВремени * Время ВДнях / Норма Дней – Расчётная База, 0) + НеРазделятьПоПериодам. 

где:

-  МРОТ — минимальный размер оплаты труда (значение определяется автоматически при расчёте);

-  ДоляНеполногоРабочегоВремени — доля неполного рабочего времени (ставка);

- ВремяВДнях — отработанное время в днях;

- НормаДней — норма рабочего времени в днях;

- РасчётнаяБаза — сумма результатов начислений, которые учитываются при расчёте доплаты;

- НеРазделятьПоПериодам — накапливаемый показатель, который позволяет начислить доплату одной строкой за весь месяц, даже если входящие в неё начисления действуют не весь месяц. 

Если при проверке формулы появится сообщение об ошибке (например, «Не удалось найти показатель по идентификатору»), вручную добавьте недостающий показатель, нажав кнопку «Создать показатель». 

6. На вкладке «Расчёт базы» укажите период расчёта базы (например, «Текущий месяц») и базовые начисления, которые будут учитываться при расчёте доплаты. Для этого используйте кнопку «Подбор». 

7. На вкладке «Учёт времени» выберите «Дополнительная оплата за уже оплаченное время». Вид времени —  «Рабочее время» (учитываются все виды отработанного времени). 

8. Заполните вкладки «Зависимости» (начисления и удержания, зависящие от создаваемого вида начисления), «Приоритет» (начисления, которые заменяются текущим или заменяют его) и другие при необходимости. 

9.  На последней вкладке «Описание» заполните поле «Краткое наименование», которое будет отображаться в отчётах по начислениям. При необходимости добавьте комментарий. 

10. Нажмите «Записать и закрыть». 

Назначение начисления сотруднику

Чтобы назначить доплату директору, используйте один из документов:

- «Кадровый перевод» (если существует штатное расписание);

- «Изменение оплаты труда» или «Назначение планового начисления» (для изменений или назначения доплаты). 

В документе укажите дату, с которой начинает действовать доплата, и в табличной части выберите созданный вид начисления «Доплата до МРОТ». Размер доплаты не устанавливается вручную — он будет рассчитываться автоматически при начислении зарплаты. 

Начисление зарплаты

Для расчёта доплаты до МРОТ используйте документ «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата»). Программа проанализирует сумму базовых начислений сотрудника и рассчитает доплату с учётом отработанного времени.  Важно: при расчёте доплаты до МРОТ районные коэффициенты не включают, поскольку их применяют сверх установленного минимума. Также в состав МРОТ не включаются компенсационные выплаты (оплата работы в выходные и праздничные дни, доплата за работу в ночное время и т. п.).

 Проблема с некорректным подтягиванием северной надбавки в расчёте страховых взносов может быть связана с несколькими факторами. Рассмотрим возможные причины и способы их устранения.

Возможные причины ошибки

1. Некорректные данные о северном стаже сотрудника. Северная надбавка рассчитывается на основе стажа работы в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях. Если в карточке сотрудника неверно указан стаж или периоды работы на севере, это может привести к ошибкам в расчётах. 

2.  Ошибки в настройках начисления. Даже если общие настройки организации и подразделения корректны, в карточке сотрудника или в настройках вида начисления могут быть неточности. Например, неправильно задана база расчёта или не учтены изменения в стаже

3.  Проблемы с кадровыми документами. Если при приёме на работу, переводе или других кадровых изменениях не были корректно зафиксированы данные о северной надбавке, это может повлиять на последующие расчёты. 

4.  Ошибки при обновлении программы. В некоторых версиях 1С:ЗУП возникали баги, связанные с отменой применения северной надбавки после обновления. 

5.  Взаимодействие с МРОТ. Тот факт, что зарплата директора меньше МРОТ, сам по себе не должен влиять на расчёт северной надбавки. Однако если в настройках программы активирована доплата до МРОТ с учётом районного коэффициента, это может косвенно повлиять на итоговую сумму, но не на сам механизм начисления надбавки. 

Как проверить и исправить

1.   Проверьте северный стаж сотрудника. В карточке сотрудника (раздел «Трудовая деятельность») убедитесь, что все периоды работы в северных районах учтены. При необходимости скорректируйте данные и пересчитайте надбавку

2.   Пересмотрите настройки начисления. В разделе «Настройка» → «Начисления» найдите вид начисления «Северная надбавка». Проверьте, что:

- база начисления — «Оклад по дням»;

- регламент проведения — «До удержаний»;

- процент надбавки рассчитывается автоматически на основе стажа и местности. 

3.  Проверьте кадровые документы. Откройте документы «Приём на работу», «Кадровый перевод» и другие, связанные с изменением условий труда сотрудника. Убедитесь, что в них корректно указан процент северной надбавки и нет дублирующих записей. 

4. Обновите программу. Если используется устаревшая версия 1С:ЗУП, установите последние обновления. Это может устранить баги, связанные с расчётом надбавок. 

5.  Пересчитайте начисления за январь и февраль. Если ошибка возникла в прошлых периодах, потребуется пересчитать начисления за эти месяцы. Это можно сделать через документ «Начисление зарплаты и взносов», отменив проведение и проведя его заново.

6.  Используйте отчёты для анализа. Сформируйте отчёт «Анализ стажа для северной надбавки» (раздел «Зарплата» → «Отчёты по зарплате»), чтобы проверить корректность расчёта стажа. 

Что будет, если исправить вручную

Если вручную скорректировать данные в текущем периоде, это может привести к расхождениям в отчётности, особенно если ошибка затрагивает прошлые периоды. При формировании отчётов (например, РСВ, 6-НДФЛ) могут возникнуть несоответствия между данными в программе и фактическими начислениями. Кроме того, при следующем расчёте зарплаты программа может снова использовать некорректные данные, если не устранена причина ошибки.

Рекомендации

- После исправления настроек и перерасчёта проверьте расчёты в нескольких документах, чтобы убедиться в корректности.

- Регулярно контролируйте данные о северном стаже сотрудников и настройки начислений.

- Если проблема не решается, обратитесь к специалисту по 1С или в поддержку программы — возможно, требуется более глубокая диагностика.

В описанной ситуации доплачивать сотруднику до регионального МРОТ не требуется. Это связано с несколькими ключевыми обстоятельствами:

1. Нормативное регулирование отпускных. Согласно пункту 18 Положения, утверждённого постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540, средний месячный заработок сотрудника, полностью отработавшего расчётный период (12 месяцев перед отпуском) и выполнившего нормы труда, не может быть меньше федерального МРОТ. В этом положении прямо указан федеральный, а не региональный МРОТ. Таким образом, при расчёте отпускных сравнивается средний дневной заработок с показателем, рассчитанным из федерального МРОТ, а не регионального. 

2. Сумма начислений превышает федеральный МРОТ. В условии задачи указано, что общая сумма начислений (оклад + отпускные) немного превышает федеральный МРОТ. Это означает, что требование пункта 18 Положения соблюдено — средний заработок не ниже федерального МРОТ.

3. Региональный МРОТ применяется к зарплате, а не к отпускным. Региональный МРОТ регулирует размер месячной заработной платы сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности (ст. 133.1 ТК РФ). Отпускные же рассчитываются исходя из среднего дневного заработка за период работы, и к ним правила о минимальном размере зарплаты напрямую не применяются. 

4. Режим работы сотрудника. Если сотрудник работает на условиях полного рабочего времени, то его зарплата и отпускные должны соответствовать требованиям, связанным с МРОТ. Однако если сотрудник работает на неполном рабочем времени, то его отпускные могут быть меньше МРОТ, и доплата в этом случае не требуется. В условии задачи не указано, что сотрудник работает на неполной ставке, но если это так, это дополнительно подтверждает отсутствие обязанности доплачивать до МРОТ. 

Важно учесть:

- Если бы сумма отпускных оказалась меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из федерального МРОТ, тогда возникла бы необходимость доплаты до этого уровня. 

- Региональный МРОТ может быть выше федерального, но он применяется только к зарплате за полный месяц при полной занятости, а не к отпускным. 

- Если работодатель присоединился к региональному соглашению о МРОТ (что предполагает обязанность платить зарплату не ниже регионального уровня), это не меняет правила расчёта отпускных, которые регулируются федеральным законодательством. 

Таким образом, в данной ситуации доплата до регионального МРОТ не требуется, так как отпускные рассчитываются с учётом федерального МРОТ, а их сумма превышает этот показатель.

Оклад директора школы рассчитывается на основе нескольких факторов, закреплённых в трудовом законодательстве, нормативных актах и локальных документах учреждения. Размер оклада зависит от специфики работы учреждения, количества учащихся, квалификации руководителя, а также от предельных уровней соотношения зарплат, установленных учредителем. 

Основные компоненты расчёта оклада

Должностной оклад директора складывается из:

- базового оклада — фиксированной части, которая определяется исходя из уровня образования руководителя и других факторов. 

- повышающих коэффициентов — дополнительных множителей, учитывающих различные условия работы. 

- коэффициента индексации — устанавливается в соответствии с ТК РФ на финансовый год. 

Формула для расчёта оклада может выглядеть так:

До=(Бо+Бо⋅Кп)⋅КindДо=(Бо+Бо⋅Кп)⋅Кind​,

где:

- ДоДо — должностной оклад;

- БоБо — фиксированный базовый оклад;

- КпКп — повышающий коэффициент;

- КindКind​ — коэффициент индексации. 

Повышающие коэффициенты

К повышающим коэффициентам относятся, например:

- Коэффициент численности учащихся. Зависит от количества обучающихся в учреждении. Например, в школах с числом учащихся до 250 человек коэффициент может составлять 0,2, от 251 до 500 человек — 0,4, от 501 до 1000 человек — 0,6, свыше 1000 учеников — 0,8. 

- Коэффициент специфики работы. Учитывает особенности деятельности учреждения (наличие центра военной подготовки, допобразования, дошкольных групп, интерната и т. д.). 

- Коэффициенты за учёную степень, почётные звания или ордена. Например, за учёную степень кандидата наук оклад умножается на 0,1, доктора наук — на 0,2. За почётные звания («Народный учитель РФ», «Заслуженный учитель РФ» и аналогичные) и ордена («За заслуги перед Отечеством») — на 0,1. 

- Коэффициент квалификации. Определяется на основании аттестации, дипломов и удостоверений. 

В разных регионах и учреждениях могут применяться и другие коэффициенты, закреплённые в локальных нормативных актах.

Предельные соотношения зарплат

Согласно ст. 145 ТК РФ, предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений и среднемесячной заработной платы работников таких учреждений (без учёта заработной платы руководителя, его заместителей и главного бухгалтера) определяется учредителем. 

Предельные значения утверждаются правовыми актами Правительства РФ, субъекта РФ или органа местного самоуправления. Например, в Калужской области предельное соотношение зарплат задано Постановлением правительства от 23.03.2017 №159. 

Дополнительные выплаты

Помимо оклада, в заработную плату директора могут включаться:

- компенсационные выплаты — за работу в особых условиях (например, в особых климатических условиях, за допуск к гостайне и т. д.). 

- стимулирующие выплаты — премии, надбавки за эффективность работы, качество выполнения обязанностей и др. Их размер и условия назначения определяются локальными нормативными актами учреждения

Регулирующие документы

1. При расчёте оклада директора школы учитываются:

2. Трудовой кодекс РФ (ст. 145). 

3. Единые рекомендации, утверждённые комиссией по регулированию социально-трудовых отношений. 

4. «Положение об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений». 

5. Локальные нормативные акты учреждения (положение об оплате труда, трудовой договор и др.). 

6. Приказы учредителя, устанавливающие конкретные параметры оплаты труда для учреждения. 

Условия оплаты труда директора должны быть чётко прописаны в трудовом договоре. 

Для точного расчёта оклада необходимо учитывать актуальные нормативные акты конкретного региона и учреждения, так как они могут существенно различаться.

Условия подачи ЕФС-1

ЕФС-1 подаётся в следующих случаях:

Особенности заполнения ЕФС-1 для договоров ГПХ

Сроки и способ сдачи

Сроки сдачи:

Способ сдачи зависит от количества застрахованных лиц:

Важные нюансы

1. Не все договоры ГПХ требуют подачи ЕФС-1. Отчёт не подаётся для договоров, предметом которых является передача имущества (купли-продажи, мены, аренды и т. д.), так как по ним не начисляются страховые взносы.
2. .Анализ характера отношений. Если ранее с председателем не был заключён трудовой договор, но фактически отношения имели признаки трудовых (например, регулярная выплата вознаграждения, предоставление отпусков), это может потребовать корректировки ранее поданных сведений и анализа рисков.
3. Штрафы за нарушения. За несвоевременную подачу ЕФС-1 или предоставление неполных/недостоверных сведений предусмотрены штрафы: для организаций — до 50 000 рублей, для ИП — до 5 000 рублей.